《企业纳税实务》（第2版）PPT课件 企业纳税实务（第2版） 项目七 个人所得税纳税实务.ppt

;《企业纳税实务》（第二版） 梁文涛 主编 出版社： 高等教育出版社 ISBN：9787040462159 版次：2 丛书名： “十二五”职业教育规划教材 出版时间：2016年8月第2版 《企业纳税实务习题与实训》（第二版） 梁文涛 主编 出版社： 高等教育出版社 ISBN：9787040462180 版次：2 丛书名： “十二五”职业教育规划教材 出版时间：2016年8月第2版;作者要求： 为保护产权，请不要将此课件泄露给他人。谢谢！ ; 梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，“潍坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程《税务核算与实务》负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。 截至2016年8月，出版专著《企业纳税筹划方案设计》、《企业纳税方案优化设计120例》、《财税名家手把手教你算税、报税和缴税：实战与操作版》3部；主编教材《税务会计实务》、《纳税筹划》、《税法》、《中国税制》、《税务会计实训》、《企业纳税核算与申报》、《企业纳税核算与申报综合实训》、《财务管理实务》等20余部。主编的《企业纳税实务》、《企业纳税实务习题与实训》、《中国税收》3部教材入选第一批教育部“十二五”职业教育国家规划教材；主持“山东省软科学研究计划资助项目”《营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究》（项目编号：2013RKA07010）等省部级、市厅级课题3项，参与省部级、市厅级课题5项；在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》、《财会通讯》、《注册税务师》等各类报刊杂志发表财税专业论文120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文80余篇；《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等10项成果分别获山东软科学优秀成果二等奖1项，山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖1项，山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖3项、三等奖3项；《企业纳税筹划风险的五种应对策略》等8篇论文分别被人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》全文转载。;项目七 个人所得税纳税实务;（１）会界定个人所得税纳税人，会判断哪些业务应当缴纳个人所得税，会选择个人所得税适用税率，能充分运用个人所得税优惠政策。 （２）能根据相关业务资料计算工资薪金所得的应纳税额，个体工商户的生产、经营所得的应纳税额，对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税额，劳务报酬所得的应纳税额，稿酬所得的应纳税额，特许权使用费所得的应纳税额，财产租赁所得的应纳税额，财产转让所得的应纳税额，利息、股息、红利、偶然所得和其他所得的应纳税额以及个人所得税几种特殊情况的应纳税额。 （３）能根据相关业务资料填写扣缴个人所得税报告表，并能进行手工纳税申报及网上纳税申报，能根据相关业务资料填写个人所得税纳税申报表，并能进行纳税申报。;任务一 个人所得税的认知;一、个人所得税纳税人的确定 个人所得税是对个人取得的各项应税所得所征收的一种所得税。 在我国，依据住所和居住时间两个标准，将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两大类，各自承担不同的纳税义务。包括中国公民，个体工商户，外籍个人，中国香港、澳门、台湾同胞等。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。;（一）居民纳税人 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得所得的个人。;（二）非居民纳税人 非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住 所而在境内居住不满一年，从中国境内取得所得的个人。;二、个人所得税征税对象的确定 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。《个人所得税法》规定的个人所得共有11项，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 （一）工资、薪金所得 ;（二）个体工商户的生产、经营所得 ①个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业取得的所得。 ②个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。 ③个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。 ④其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。 ⑤个人独资企业和合伙企业比照执行。;（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （四）劳务报酬所得 ;（五）稿酬所得 ;（六）特许权使用费所得 ;（七）利