《企业内部控制》教学课件最终版 1章 基本规范 1.2第一章内部控制的目标.ppt

;《企业内部控制 基本规范》;保证企业经营管理合法合规;企业内部控制目标—经营管理合法合规;双汇痛定思痛，一举砸下3个亿，将“瘦肉精”的检验提高到国家标准，不再抽检，而是头头检验。还拿出50万元，成立食品安全奖励基金。就这样，万隆硬是把失掉的口碑一点点赢了回来，到2013年，双汇营收恢复到450亿，也标志了双汇彻底走出了低谷。;2016年4月初，江苏高邮市农委在现金会计交接工作中，发现银行存款余额与工作交接单上的余额差距较大，从而揭露出了1987年出生的财经大学“优秀毕业生”柏玲在任职现金出纳期间2年多内的千万贪污案。;2016年4月18日，高邮市检察院以挪用公款罪对柏玲立案侦查。经查，2013年8月至2015年12月，柏玲利用工作便利，采取伪造银行对账单、从银行提取现金、私自将公款转入个人银行卡中不入账等手段作案57起，累计挪用公款达1051万余元。;柏玲不仅是高邮市农委的现金会计，还有一个特别的身份就是掌管着单位小金库两个主要账户的收入与支出。高邮市农委的财务专用章、农委主任的个人印鉴章、财务科长的个人印鉴章、小金库所属的下属单位的公章以及现金支票、转账支票等皆由柏玲一人保管。所以，柏玲可以神不知鬼不觉地随意动用单位小金库的公款，达到自己贪污享受的目的。;柏玲供述，她将贪污的公款在美容店消费800余万元，其余部分则用于购买珠宝首饰、电子产品、高档衣服和包等。柏玲的银行账户交易明细显示，柏玲将单位小金库的资金转到其个人中国农业银行的卡上，然后刷卡消费，已将1000余万元公款基本消费光了，单位资产损失惨重。2017年柏林被判刑13年6个月。;近来，国家开发银行湖南省分行开展2017年度会计师事务所入围授信审计的认证工作，对申报的76家会计师事务所的2016年度收入、注册会计师人数和诚信情况商请湖南省注协进行核实。省注协在核实过程中发现，有6家会计师事务所申报给银行的收入大于上报给省注协的收入，其中有4家申报给银行的虚报收入超过上报省注协收入的100%以上。;省注协约谈并严厉批评了造成不良社会影响的6家申报入围的会计师事务所的弄虚作假行为，对其中2家擅自抽换审计???告后附的已审财务报表的事务所提出了严重警告；对不遵循审计准则、未与前任签字注册会计师沟通、未做到勤勉尽责的第二次实施同一对象同一时期年度的财务报表审计出具审计报告而结论不一致的2家会计师事务所及其主任会计师、签字注册会计师提出了更加严厉的批评。;当年，朱镕基总理希望注册会计师成为不吃皇粮的经济警察，成为社会经济秩序的守护者，但注册会计师自己却弄虚作假，或伙同企业造假，严重违背了初衷，扰乱了社会经济秩序。;2008年11月，阿里巴巴为应对金融危机影响，以万元推出了一款低价产品“出口通”，使得用户增加万个，收入增加亿元。但因内部控制失败，新增客户中有0.8%涉嫌欺诈。;欺诈事件导致诚信问题，被欺骗的国外买家纷纷投诉。而导致这一诚信危机的原因正是由于薪酬和绩效管理设计，销售主管和销售人员利益的高度一致，未能对用户进行严格审核。;只有建立严格完善的内部控制体系，在供应商认证环节上进行严格把关，按照不相容职务分离控制的原则，提升现场监控能力，才能杜绝欺诈之风，保证企业的经营效率和效果。;作为日本制造代表的丰田汽车，从2009开始卷入一场质量问题危机之中，不断爆出油门踏板、驾驶座脚垫、刹车等部件缺陷，先后在全球范围内召回多款车辆合计850万辆。而这次事件导致丰田股票市值蒸发了300亿美元，进而影响日本GDP下降约0.12%。;丰田汽车出现质量问题，其原因是为扩大市场份额，实现世界销量第一的战略。通过低价竞争，采用低成本战略，导致原材料低价低值，产生了产品质量问题。油门踏板失灵，被美国联邦政府处以1637.5万美元罚款，向美国消费者赔偿金更是高达100亿美元。;保证企业经营管理合法合规;