《企业内部控制》教学课件最终版 7.筹资活动课件新 7.4第七章企业筹资活动控制方法及措施.ppt

;《企业内部控制 应用指引6号》-资金活动;不相容职务分离控制;;筹资方案的拟订与审批;*;会计部门应做好具体资金管理工作，随时掌握资金情况;控制措施 筹资方案可行性评估;;;1997年亚洲金融危机爆发后，其他集团都开始收缩，大宇却依然我行我素。仅1998年其发行的公司债券就达7万亿韩元（约亿美元）。然而经济危机状态下大宇的经营并不令人满意，其利润率急剧下降，多处子公司发生亏损，且高负债率使其资金周转也很困难，于1999年7月被4家债权银行接管。;最佳资本结构;;;;筹资方案的风险性评估 ;;;前面提到的C科技股份有限公司采用定向增发股票方式筹资，风险主要来源于发行风险。按相关规定，目前资本市场非公开发行股票的定价基准日有三种选择，而最终发行价格均需要通过询价方式确定。因此，在证监会审核通过后，存在推介期间公司市价跌破发行价而难以足额募集资金的风险。;公司拟定了相关应对措施—采取严格的必威体育官网网址措施，并结合专业咨询机构对资本市场中长期趋势的判断选择最佳的发行时间窗口。此外，公司还将加大对机构投资者的的推介力度，选择秉承长期投资理念的机构投资者为发行对象，并拟采取“一对一”和“一对多”的综合路演方式，让投资者更深入地了解公司的现状和未来发展前景。;;股东大会或者董事会、高管层应对筹资方案履行严格的审批责任，以选择批准最优筹资方案;完达山公司筹资活动内部控制的规定 筹资活动集中在公司总部进行； 2000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准； 500-2000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批；;完达山公司筹资活动内部控制的规定 500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批； 发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的形式批准。;前面提到的C科技股份有限公司采用定向增发股票方式筹资，筹资方案经过可行性论证后，依次经董事会、股东大会审议通过。 公司完成本次非公开发行全部申报文件的汇编及定稿，正式向中国证券监督管理委员会递交申报材料并获证监会正式受理，待得到证监会审核批复后正式实???发行计划。;“筹资计划编制”环节的控制措施;“实施筹资”环节 的控制措施;前面提到的C科技股份有限公司成立了定向增发股票项目组，项目组完成了选聘负责本次定向融资项目的保荐、承销机构，并正式开展项目的具体工作。 经过证监会批准，C科技股份有限公司最终成功实现定向增发，募得资金30亿元。;“筹资活动评价与责任追究”环节的控制措施;指定专人对不同债券付息日期做备忘记录;明确代理机构控制责任，并获取其定期报告;支付筹资利息应履行审批手续，经授权人员批准后方可支付利息;