《企业内部控制》教学课件最终版 7.投资活动课件新 7.8第七章企业投资活动内部控制的流程.ppt

;《企业内部控制 应用指引6号-资金活动》;拟定投资方案;企业投资活动的内部控制，应该根据不同投资类型的业务流程，以及流程中各个环节体现出来的风险，采用不同的方法和具体措施进行控制，实现投资活动内部控制的目标。因此，对投资活动实施内部控制，首先必须深入分析投资活动内部控制流程，将完善投资活动内部控制的流程作为投资活动内控建设的起点。;投资活动内部控制流程图;构建投资工作组 根据公司部门职能划分，明确投资业务的承担部门;;;A股份有限公司为一国有控股的上市公司，于2017年年初成立投资小组以完成年度收购计划。经过与业内多家公司深入交流比较后，结合公司产业融合度和财务筹划需要，公司最终锁定境内某民营企业B公司为本次股权投资项目的目标公司。;投资方案可行性论证;2017年7月，A公司在投资小组的基础上组建了由投资、战略、技术、市场、人力、法务等相关部门人员参与的B公司收购“尽职调查工作组”，并同时委托会计事务所、评估事务所、律师事务所分别对B公司进行审计、评估及法律尽职调查。;在完成现场尽职调查后工作组出具了尽职调查报告，中介机构分别出具了审计报告、评估报告和法律意见书。 投资小组根据这些结果出具了关于B公司的调查报告和意见报告，并对投资方案进行可行性论证，出具了评估分析报告。;巨人集团1993年投资兴建巨人大厦，从原本想盖一座19层的自用楼，目标盲目扩张，直至增加到70层，巨人集团根本没有足够的实力盖起一座全国最高的大厦，（2亿—12亿，公司资产1亿）完全超过了集团所能承受的投资规模，说明投资方案可行性论证明显不够。;;前述A公司收购B公司案例，2017年7月底至9月中旬，根据A公司章程及公司相关业务流程，投资小组将B公司收购项目逐级上报投资小组总负责人、总裁办公会、公司董事会、公司股东大会审议并通过。;2013年6月，M公司董事长张某经朋友介绍认识了自称是甲投资公司总经理的刘某，双方约定，由M公司向甲公司投入1000万元，期限1年，无论资金的回报如何，甲公司均按固定收益率20%支付给M公司收益。 考虑到这项投资能给M公司带来巨额回报，且收益固定???为避免错失良机，张某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。;财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时，却始终找不到刘某，后经查实，甲公司纯系子虚乌有。;决策时重点审查内容;投资计划编制与审批;投资计划实施;A公司与B公司的原股东完成股权交割后，立即投入对B公司的整合工作中，以“制度建设+财务监控+管理审计”的方式按计划推进融合工作，通过设立规范的法人治理结构、外派财务负责人、定期召开董事会、股东大会等方式实现A公司与B公司的及时互动和有效监控。;投资项目到期处置;