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工程结算审计管理办法 （讨论稿） 第一章总则 第一条 为加强工程结算审计的规范化管理，规范审计和付款程序，提高审计工作质量，根据《黑龙江省国家建设项目审计办法》、 《黑龙江省房屋建筑和市政基础设施建设工程监理招投标管理暂行 办法》、《黑龙江省建设工程造价管理办法》、《大庆市政府投资工程项目建设管理办法》、《大庆市城市建设投资开发有限公司工程部结算管 理办法》等的规定，结合公司工程项目建设的具体情况和工程造价形成的特点，制订本办法。 第二条 本办法所称的工程建设项目审计是指对工程竣工结算价款的审计，是审计部门依据合同约定、招投标文件及建设单位 （分、子公司）上报完整的竣工结算资料对工程竣工结算价款进行 审计。 第三条 工程建设项目审计的目的，在千促进工程建设单位加强项目管理，降低工程成本，提高投资效益。 第四条 本办法适用千公司所有工程项目的结算审计。工程建设项目审计范围，包括公司投资的所有资本性支出项目及各单位的 技改、维修工程项目，无论采取何种承建形式、金额大小，均应进 行审计监督。 第二章审计内容 第一条工程建设项目审计的内容 （一）以招投标形式实现的一次性包死的分部、分项工程审 计； （二）除上述情况以外的其他工程建设项目预（结）算审计。 第二条工程建设项目预（结）算审计，审查工程项目预（结） 算的真实性、合规性和准确性 （一）工程建设项目是否按照经批准的设计图纸进行建设，并符合验收标准； （二）竣工结算的依据是否符合合同条款有关规定，结算资料和手续是否齐全； （三）工程预（结）算书的内容是否真实、准确、合法 1 、按工程量计算规则和经审定的施工图 计算的工程量是否准确，有无重算、漏算等问题； 2、预算 套用的定额是否与工程应执行的定 额标准相符， 各分项工程预算定额是否与设计文件相符，工程名称、规格、计算单位 是否一致，预算单价的换算是否准确有无套错定额情况； 3、施工企 业取费标准是否与其资质等级或合同规定相符， 工程类别是否符合取费系数的规定，取费系数及计算是否符合规定； 4、设备、材料用量是否 与定额含量或设计含量一致 ； 5 、设备 、材料 是否按国家定价或市场价计价， 材料预算价格与实际价格是否准确； 6、设计变更单、现场签证单、工序验收单及补充预算书等是否真实、有效，数据是否准确，手续是否完备，有无重签、多签等 问题。  第三章审计原则 第一条 依据充分原则：办理竣工结算，必须依据充分，基础资料齐全。具体包括：工程合同、招投标文件、竣工图纸、设计变更、现场签证单、价格确认书、会议纪录、验收报告和验收单、其他施工资料、甲供材料设备清单等等，保证竣工结算建立在事实基础上，防止走过场，或虚构事实的情况发生。所有资料应具备的签字、盖章等手续务必齐全，否则不得办理结算。 第二条 事必躬亲原则：每次结算前，工程结算人员应亲临项目现场，充分了解现场实际发生的工作内容，不能轻易相信他人的口头表述。 第三条 实事求是原则：对于出现的虚假签证、后补变更、资料不能闭合等超常规现象，应结合现场实际施工内容，依据合同规定和结算原则进行结算。 第四条 准确高效原则：审计部门的结算人员应具备很高的专业水平，保持信息通达，及时了解必威体育精装版价格信息，确保结算工作中的各项计算准确、清晰、合理，同时工程结算工作应保持较高良好的工作效率，充分考虑不确定因素，准确高效地严格按照规定时限及时完成工作。 第五条 克己奉公原则：审计部门人员在结算过程中，应始终将 公司的利益放在第一位，遵守国家法律法规及公司的各项规定，克己奉公，不得做以公司利益为代价主动索要或被动接受财物等任何损公肥私的事情。 第六条 忠千职守原则实事求是原则：工程预结算工作必须以客观事实、工程经济合同和有关规定为依据，忠千职守，从严把关。 第七条 合理低价原则：工程结算工作应以客观事实、工程合同等为依据，充分理解、灵活运用国家相关法律法规规定及现场资料证据，追求以合理较低价格确定工程造价。 第八条 互审原则、内部控制原则：工程结算需建立起结算人员之间、部门之间的审核内部控制体系；并具有审核的书面记录及签章， 实现互审、内部控制。 第九条 可复查性资料完整原则：工程结算工作的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制度，量价计算工作结果的形成过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查追溯性。 第四章审计流程 第一条送审资料的接收、审核与分发 1、所有结算资料的申报统一交由审计部门工程审计专员， 工程审计专员在接到送审的项目结算资料，按照送审资料的要求，审核后在审核栏内签属意见，予以接收或退回。 ) 送审资料的要求 ： 也所有的送审资料必须是原件且手续齐全； ＠所有的送审资料必须附分类明确的清单明细，并按清单中的内容和顺序装订整齐，资料内容须清晰可辨。 ) 送审资料的内 容 只要不符合下