ERP系统环境企业内部控制研究.docVIP

ERP系统环境企业内部控制研究 摘要：目前大部分企业面临着信息缺乏有效集成的问题，信息孤岛导致沟通代价太高。通过ERP系统可以实现销售、生产、设计、财务等各环节信息的共享，达到提高生产能力的目的。控制活动的目的有利于公司实现既定的目标，而信息是完成各项任务不可缺少的重要组成部分，管理者要确保整个内控过程的信息畅通，各级员工均能接收到管理层传达的重要信息，包括上下级之间及外部团体。 关键词：ERP系统环境;内部控制;关系 1ERP系统建设在企业中的重要作用 管理者经常会抱怨面临着诸多方面的经营困扰：比如市场反应慢、成本难以控制、资金占用多、信息不能及时反馈及管理水平太低等。近年来，大多数企业采用了ERP系统，实现信息共享和优化整体业务，需要各部门的协同合作，统一使用数据操作规范，持续改进企业的整体业务水平，系统可以作为强有力的支持工具。谈到信息化，一般都会联想到ERP系统，很多企业认为ERP就等同于企业信息化，从某种意义上看，ERP只是企业信息化的重要组成部分，是将企业内部各种资源整合在一起，对企业采购、成本、销售、财务及人力资源等各方面进行的规划，从而使资源达到的最佳组合，是目前全球范围内使用最广泛和有效的企业管理方法，已经通过计算机软件得到了应用。ERP要处理大量的信息，要保证原始数据及时、准确输入计算机系统，经过加工、处理产生对决策者有用的信息。任何一个企业存在的目标都是通过有效利用企业各项资源，降低成本，从而实现利益的最大化。在实现目标的过程中，往往存在着严峻挑战：如何有效控制成本、合理管理库存数量、及时进行财务分析等，系统能够为企业带来经济效益和社会效益。利用系统后，各部门间明显改善协作水平，使人工效率大大提升，企业决策更加科学、合理有效。由于提高了管理效率，必然会降低各项成本费用。更加完善企业的基本数据，大幅提高其准确性。例如，本企业使用ERP系统及CRM系统，包括输入客户姓名、地址、联系电话等基本信息，为日常工作节约很多时间，使管理层可以科学决策，对市场应变的速度大为提高。使员工摆脱复杂和繁琐的手工整理数据，更专注于重要的领域，使企业管理减少随意性，取得更好的经济效益。ERP的主要宗旨就是充分调配和平衡各项资源，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 2ERP系统与企业内部控制之间的关系 ERP系统虽然融合了现代最先进的管理理念，但在我国完全照搬国外的思路是行不通的，无论企业的条件多么优越，准备多么充分，仍然存在着诸多的风险。比如企业的决策管理层认识不到系统需要规划或者是规划不合理；硬件及软件选择不适合本企业要求；系统存在着非法入侵的隐患，忽视安全问题等。保证系统成功实施的重要环节是如何有效控制和管理风险，企业可以采取以下措施。2.1做好战略规划，ERP是企业长期规划的重要保证。作为IT系统的组成部分，应根据IT系统规划，明确系统实施的范围及内容。ERP是管理系统，牵动整个企业的全局，实施过程中一定要有企业决策者授权和参与，管理者扮演着重要角色。只有大力支持和要求各部门全力配合，才能设计出符合企业实际需要的系统。2.2业务流程控制，避免企业遭受人为损失。在设计业务环节时，兼顾效率和控制，业务流程冗余或控制环节过多，必然会使工作效率降低。系统上线后，要求各项业务处于有效的控制当中。2.3加强系统安全管理。具体包括：授权系统操作人员，禁止无操作权限的人员接触系统；预防病毒；监督非法入侵；追踪更改数据；存档及数据安全备份等。目前企业存在不重视安全管理问题，如不注意口令必威体育官网网址，授权多人使用超级口令等，缺乏安全意识直接导致设计环节存在漏洞。近年来，不断报道非法入侵企业计算机系统，为企业不重视安全管理敲响了警钟。2.4防范自然灾害或意外。地震、火灾等不可抗力的各种自然灾害会给系统带来毁灭性打击，这种破坏会中断企业的业务交易活动，给企业带来巨大的经济损失。降低这一风险最大的方法，例如建立备份文件等，在系统不能正常运行的情况下，恢复手工处理业务的措施。2.5系统建设中存在着各种各样的风险，内部控制尤为重要企业的风险评估和控制活动是紧密联系在一起的，信息传递在很大程度上帮助管理层作出正确决策，要求系统及时、准确的传递各项生产经营活动需要的信息。指派不同的人员负责资产保管、交易记录及业务授权，以降低发生舞弊的风险。信息通常包括来自企业的内部和外部，既包括上下级间的沟通，也包括供应商、客户的沟通等。 3ERP系统的应用对内部控制的影响 20世纪正式提出了内部控制的概念，需要针对企业的生产经营活动，财务和行政活动等，建立内部控制制度，健全组织机构等。通过组织协调内部各项管理活动，可靠准确地取得各种信息，能够不断提高企业经营管理水平。完成任务必不可少的是信息，信