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交通工程审计风险论文 1跟踪审计的概念 跟踪审计是审计部门以国家的法律、法规为依据，运用现代审计方法对交通工程决策、设计、招投标、施工、竣工验收及结（决）算部分阶段或全过程的技术经济活动和固定资产形成过程中的财政、财务收支的真实性、合法性和有效性进行审计监督和评价。跟踪审计分阶段性跟踪审计和全过程跟踪审计，当阶段性跟踪审计延伸至工程建设的整个过程时即为全过程跟踪审计。通常所说的跟踪审计即是指全过程的跟踪审计。 2跟踪审计的特点与优势 2.1跟踪审计在管理模式的创新 以往的工程建设管理都是由交通建设单位实施，交通建设单位既是项目建设的组织者，又是项目建设的管理者和监督者，这在管理体制上本身就存在严重的缺陷，容易造成监管的漏洞和腐败的滋生。而跟踪审计通过审计部门及其引入的社会化工程审计力量，以独立第三人身份参与到全过程、各环节的监督与管理中，克服了单纯由交通建设单位这样既当运动员又当裁判员的管理弊端，充分体现了交通工程管理的公平、公正原则。 2.2跟踪审计具有更全面专业人员管理的优势 以往交通建设单位实施的工程管理尤其在投资管理上，由于交通建设单位预算专业人员数量有限，可能只是在土建或某一方面的预算人员力量比较强，而在其他比如空调、消防等专业方面的预算力量相对薄弱，就有可能存在这些方面造价控制的局限性。而跟踪审计因为是聘请专业的社会化工程审计力量，各方面的专业人员配备更加精细和齐备，因此跟踪审计具有更全面的专业人员管理的优势。 2.3跟踪审计参与全过程审计控制的优势 以往的工程建设管理主要是交通建设单位在项目竣工后对工程决算的审核审计，在投资控制管理上属于一种静态的、事后的、被动的工程管理方式，由于是事后审核，隐蔽工程不可能复原和再现，现场施工过程中工程变更产生的原因和真实情况难以核实和考证，很难真正实现对管理目标、投资效益的有效控制。而跟踪审计是从可行性研究直至竣工验收的全过程各环节的控制与管理，它可以将事后的审核延伸到事前预防、事中控制和重点部位重点控制，管理和控制覆盖到整个过程和各个环节，因而可以更好地实现对项目目标的管理。 2.4跟踪审计可以及时全面掌握现场第一手资料 跟踪审计人员在整个工程建设过程中，进驻工地，通过深入工地现场、参加现场监理例会、项目检查验收以及现场施工组织计划、进度计划、技术措施方案等全面了解现场安全文明施工、现场施工质量、施工进度等情况，为交通建设单位提供合理化建议；掌握洽商变更的内容、产生原因、现场状况、影像等第一手资料等，对变更工程量进行及时的计算与核对，以免日后可能的纠纷。对施工中材料变更等提供预算审核，为交通建设单位及时掌握因变更给造价带来的影响提供及时的参考。为工程管理目标实现和工程造价的确定控制打下坚实的基础。 3交通工程跟踪审计必要性 3.1社会发展的迫切需要 工程交通工程实施过程中往往存在交通建设单位未纳入政府招投标管理平台通过公开招投标程序选定施工单位、材料供应商和监理单位，从而无法提供招投标书、中标通知书等资料，给交通工程管理带来资料不完整和程序不到位的潜在风险。我国当前经济环境下工程交通工程的立项、规划或可行性研究、初步设计、施工进度、完工验收和和竣工决算审计的各个阶段都需要实行全过程跟踪审计，进行交通工程全面质量控制。 3.2依法审计的根本需要 目前政府财政资金投资开展的工程交通工程参照《招标投标法》、《合同法》、《建筑法》等相关法规依据，在工程项目建设审计中，国家审计除按《审计法》的规定进行审计外，还须参照相关其他法律的要求进行依法审计。开展项目跟踪审计，把相关法律法规有机衔接起来，减少竣工审定价与合同签订的价格之间的不同，更能保证工程交通工程实施的规范性，防止损失浪费行为的发生。 3.3基建审计的自身需要 国家审计部门进行的投资基建审计方式仍以事后监督为主，完全不能起到事前预防和事中监控的作用，尽管传统上的工程价款结算审计和竣工决算审计一定程度上也能核减部分工程费用，降低了工程造价，减少财政资金支出，但由于审计时间介入滞后、信息不完全对称和潜在的审计风险等原因，使得投资基建审计监督还缺乏相应力度和深度。 4跟踪审计风险的成因 4.1工程项目管理过程中的各种情况对审计风险产生影响 ①工程管理不到位，结算资料不完整，在工程联系单的签证上，交通建设单位对施工单位报送的联系单未经复核，上报多少就签多少，签证发生变更的原因表述也不明确，签证不及时，多数都集中在工程完工后一次签证的形式。②对工程资料初审工作不够重视，管理混乱，施工过程中没有按相关要求进行资料的收集和归档工作，直