万科公司审计手册(绝密资料).pdfVIP

万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则 【内部审计】 万科内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是公司审计室在董事会审计委员 会的领导下，依照国家有关法规和公司有关规章制度，独立、客观地监督、评价公司 及其下属单位的财务收支及其经济活动的真实性、 合法性和效益性， 检查、评价内部 控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改 善经营管理、提高经济效益的目的。 所谓 真实性 ，是指企业的财务会计、 统计等记录必须如实反映企业的实际经营管 理成果， 必须按照国家相关的经济法规、 政策和公司董事会的有关规定， 记录和反映 企业的经营管理活动。 所谓 合法性 ，是指企业的一切经营管理活动必须符合国家相应的法规、 政策条例， 必须符合公司董事会决议及公司的有关规章制度。 所谓 效益性 ，是指企业的一切经营管理活动都必须围绕如何产生更大的经济效益 而进行。 第 1 页 共 21 页 总则——审计条例实施细则 第 2 页 共 21 页 总则——审计条例实施细则 第 3 页 共 21 页 万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则 第 4 页 共 21 页 万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则 【利害关系】 《内审条例》所述的 利害关系 是指审计双方潜在的影响审计公正性、 客观性的人 员间的相互利害关系。 1、要求审计室在安排项目审计小组成员时，不应安排与审计项目有利害关系的 审计人员担任审计小组成本； 2、对参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员；对调入内部审计部门 或暂时在该部门工作的人员，在没有经过一段适当的时间之前，不应分配去 审计他们以前从事过的活动； 3、审计人员的直系亲属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时； 4 、参与过有关公司项目的经营或管理工作的审计人员，其工作期间与审计有利 害关系时； 5、审计人员的直接家属在被审计单位担任涉及审计利害关系的职务时。 第 5 页 共 21 页 万科公司审计手册（内部资料） 总则——审计条例实施细则 【内部控制系统】 内部控制系统是指为客观企业特定目标提供合理保证而建立的各种政策和程序； 也是企业利用内部因分工而产生的相互联系、 相互制约的关系， 所制定的一系列具有 控制职能的程序、 方法、措施，并予以规范化、 系统化而形成的一个严密的控制机制。 内部控制系统通常包括公司的计划、 责任说明、授权；符合内控要求的组织架构； 用于公司业务和内部管理的制度、程序、手册；独立的内部审计监督评价系统等。 内部控制的基本目标是保证： 信息的可靠性和完整性； 遵循政策、 计划程序和法 规；保护资产、资源的节约和有效使用；实现既定的经营管理目标。 检查内部控制的目的在于确定已建立的系统是否能保证本组织有效和经济地完 成任务和达到目标。