《基础会计综合模拟实训》 4、项目4 项目四业务一、课件（PPT).pptx

《基础会计综合模拟实训》（第五版）4：日常业务交易或事项对应的原始凭证李占国 主编目 录任务一1-15日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理任务二 16-31日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理11-15日发生的日常经济业务的原始凭证及账务处理操作程序指南2.根据所编记账凭证集中逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。1.集中编制业务1至业务28的记账凭证（业务2、7、16、18，不编制记账凭证）。4.根据“收料单”等有关原始凭证和部分记账凭证集中逐笔登记存货类明细账 （1）根据收料业务所编记账凭证后附的“收料单”和妥善保管的“领料单”，按照时间顺序集中逐笔登记“原材料”明细账； （2）根据妥善保管的“产成品入库单”“产成品出库单”，按照时间顺序集中逐笔登记“库存商品明细账”。3.根据所编记账凭证集中逐笔登记有关明细账。5.根据所编记账凭证编制“科目汇总表”1号。6.根据“科目汇总表”1号，汇总登记总账。01编制业务1至业务28的记账凭证偿付到期商业汇票款业务11.业务描述12月1日，收款单位郑州市光明面粉厂托收到期商业承兑汇票款,经审核无误，同意并已通过银行付讫。2.业务标志?付款依据：项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/业务1、1.pptx报账（付款）项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/业务1、1.pptx审批表项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/业务1、1.pptx ?付款凭据：项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/业务1、2.pptx托收凭证（付款项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/业务1、2.pptx通知）3.业务处理?根据原始凭证编制记账凭证，该业务属于付款业务应编制付款凭证。?根据记账凭证登记：项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/1、应付票据明细账.pptx“应付票据——光明项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/1、应付票据明细账.pptx面粉厂项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/1、应付票据明细账.pptx”4-3原始凭证和账页/1/1-应付票据和银行存款.pptx明细账4-3原始凭证和账页/1/1-应付票据和银行存款.pptx 4-3原始凭证和账页/1/1-应付票据和银行存款.pptx和 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务1/2、银行存款日记账.pptx“银行存款日记账”4-3原始凭证和账页/1/1-应付票据和银行存款.pptx 生产车间领用材料，计价采用月末月末一次加权平均法并于月末汇总登记业务21.业务描述1日，生产车间领用原材料。2.业务标志： 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/业务2.pptx标明有用途的项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/业务2.pptx“领料单”项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/业务2.pptx。3.账务处理：?不编制记账凭证，月末根据“领料单”汇总编制“发料凭证汇总表”，并将所有的“领料单”作为该汇总表的附件；?提示：在登记“原材料”明细账的 “凭证字号”栏，字为“领”“号”为“领料单”右上角的编号；“领料单”应妥善保管，在处理第59笔业务时要用到。?根据“领料单”登记“原材料”账户所属明细账“发出”栏（数量、计划单价、金额）：项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/1、原材料——面包粉.pptx 面包粉、 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/2、原材料——白砂糖.pptx白砂糖、 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/3、原材料——草鸡蛋.pptx草鸡蛋、 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/4、原材料——黄油.pptx黄 油、 项目四任务一、超链接原始凭证、明细账、日记账/1、项目四任务一、超链接原始凭证PPT/业务2/5、原材料——奶酪.pptx奶 酪、 项