一般纳税人应通过增值税防伪税控.pptx

一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票。 使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。 2.增值税专用发票的基本联次基本联次为三联：发票联、抵扣联、记账联。 ◆发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； ◆抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； ◆记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。 其他联次用途，由一般纳税人自行确定。3.增值税专用发票的开具要求 p.2474.增值税专用发票领购的规定（1）领购：一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。 （2）一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：①会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。②有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。 ③有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的： ◆虚开增值税专用发票； ◆私自印制专用发票； ◆向税务机关以外的单位和个人买取专用发票； ◆借用他人专用发票； ◆未按本规定第十一条开具专用发票； ◆未按规定保管专用发票和专用设备； ◆未按规定申请办理防伪税控系统变更发行； ◆未按规定接受税务机关检查。 5.增值税专用发票的开具范围 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 不得开具专用发票的规定p.248 ◆向消费者个人销售货物或应税劳务：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。 ◆ 销售免税货物不得开具专用发票 ◆小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开（不得自开）。 某生产企业为一般纳税人，适用增值税税率17％，2009年8月有关生产业务如下： (1)销售A产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元； 另外，开具普通发票，取得销售A产品的含税价外费用2.34万元。 (2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额117万元。 (3)用以旧换新方式向消费者个人销售货物C产品107万元(己扣除收购旧货支付的款额20万元)。 求：本月销项税额 ＝400X17％+2.34÷（1+17﹪） × 17﹪+ 117÷（1+17％）X 17％+（107+20） ÷（1+17％）X 17％=103.79（万元）9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:5