某投资公司财务会计制度.pdf

某投资公司财务会计制度 ××投资公司 财务、会计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强本公司的财务会计工作 , 提高财务会计工作水平～加强经济核 算 , 改善企业经营管理～ 提高经济效益 , 根据《中华人民共和国会计法》、 2006 年公布《企业会计准则》、 《企业会计制度》、《中华人民共和国企业所得税 法》等有关法规和制度的规定～结合本公司的具体情况～特制定本制度 。 第二条 本公司的会计机构、会计人员必须遵守中华人民共和国的法律、法规 并按照本制度的规定～办理会计事务～进行会计核算～实行会计监督。 第三条 本制度作为公司的会计基本制度～报财政、税务部门及有关主管部门 备案。 第二章 会计人员基本要求 第四条 会计人员应取得会计从业资格证书。会计人员应当按照会计法律、法 规和国家统一会计制度以及公司的财务制度规定的程序和要求进行会计工作～保证 所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整 , 会计人员～要认真履行会计职 责～正确核算～如实反映和严格监督各项经济业务～维护出资人的正当权益。 1 第五条 公司会计人员调动工作或因故离职～必须办理交接手续～并由会计人 员的主管领导指定人员监交。交接过程中不得中断会计工作。 第六条 会计人员应当遵守职业道德～努力提高工作质量。 第七条 会计人员应保守公司的商业机密～除法律规定和公司总裁同意外不得 私自向外界提供或泄漏公司的会计信息。 第三章 会计核算的一般原则 第八条 1 、公司的会计年度～自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 2、采用借贷复式记账法～并以人民币为记账本位币。 第九条 本公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录～应中 文书写～并真实地记录发生的经济业务～做到手续齐备、内容完整、准确及时。 第十条 公司根据权责发生制的原则记账。凡是本期已经实现的收益和已发生 的费用～不论款项是否收付～都应作为本期的收益与费用入账。凡是不属于本期的 收益与费用～即使款项已在本期收付～都不应作为本期的收益与费用处理。 第十一条 公司的收益与费用的计算～应当相互配比～一个时期内的各项收入 与其相关联的成本、费用～都必须在同一时期登记入账～不应脱节～不应提前或延 后。 第十二条 公司的各项财产均按取得时的实际成本核算～不论市价是否变动～ 均不调整账面价值。 2 第十三条 要划清资本性支出与收益性支出的界限。凡是用于增加固定资产和 无形资产而发生的各项支出～均为资本性支出。凡是为了取得本期收益的支出～均 为收益性支出。 第十四条 公司所采用的会计处理方法～前后各期必须一致～不得任意改变。 如有改变～应经总经办公会同意和报送财政、税务部门及主管部门备案～并在会计 报告中加以说明 。 第十五条 公司的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规等有关规 定。会计处理与税法规定不一致的～申报所得税时～应按税法规定调整应纳税所得 额。 第四章 货币资金和往来款项的核算 第十六条 根据收款凭证和付款凭证～按照业务发生顺序逐笔登记～并按日结 出账面余额。银行存款日记账的记录～应每月与银行存款对账单核对～发现差错应 及时查明更正～并编制“银行存款余额调节表”。 第十七条 根据收款凭证和付款凭证～按照业务发生的顺序～逐笔登记～按日 结出账面余额～以保证其账面余额与实际库存现金相符。 第十八条 现金的管理与使用依照《现金管理暂行条例》实施执行～由出纳员 及财务负责人定期或不定期的对库存现金进行盘点～发现错误及时纠正。出纳人员 应确保银行票据及其它货币资金的安全～该送存银行的及时送存 , 对空白银行票据 应妥善、安全保存～防止发生意外。财务印鉴章应分专人保管。 3 第十九条 公司内各部门的暂借款