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PAGE PAGE 1 论文：加强全面预算管理， 提升企业管理水平 摘要：全面预算管理不仅是企业提高竞争能力和经济效益，落实全年经营目标的有效方法，更是建立现代企业制度和实施公司治理的重要组成内容，是创新和提升企业管理水平的重要措施与途径。本文以分析铁路运输分公司全面预算管理工作为重点，反映了全面预算管理工作在提升企业管理水平中的作用与重要性。 关键词：全面预算管理、企业管理水平、预算指标 一、全面预算管理的概念及意义 （一）什么是全面预算管理 预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。全面预算，是指用货币金额和数量单位反映企业某个时期的现金收支、资金需求、资金融通、营业收入、成本以及盈利状况和财务状况的一整套财务计划。全面预算管理，是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 （二）推行全面预算管理有何意义 全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。它是从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。企业推行全面预算管理的真正意义在于： 1、可以提升战略管理的能力 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程；对预算的有效监控，将确保最大程度地实现企业战略目标。?通过预算监控可以发现未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。 2、可以有效的监控与考核　　 预算的编制过程向企业提供了设定合理业绩指标的全面信息，同时预算执行结果是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析，为经营者提供了有效的监控手段。 3、可以高效使用企业资源 预算计划过程和预算指标数据直接体现了公司和各部门使用资源的效率以及对各种资源的需求，因此是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡，企业可以对有限的资源进行最佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。 4、可以有效管理经营风险 全面预算可以初步揭示企业下一年度的经营情况，使可能的问题提前暴露。参照预算结果，公司高级管理层可以发现潜在的风险所在，并预先采取相应的防范措施，从而达到规避与化解风险的目的。 5、收入提升及成本节约 全面预算管理和考核、奖惩制度共同作用，可以激励并约束相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用。编制全面预算过程中相关人员要对企业环境变化做出的理性分析，从而保证企业的收入增长和成本节约计划切实可行。?预算执行的监控过程关注收入和成本这两个关键指标的实现和变化趋势，这迫使预算执行主体对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应，提升企业的应变能力。 二、公司全面预算管理的实行情况 山西晋城煤业集团铁路运输分公司（简称“铁运公司”）隶属于山西晋城煤业集团，公司主要承担着集团公司和地方装卸车点的煤炭及物资运输任务，下设车务、机务、工务、电务四段和寺河、龙泉两站以及20个业务管理部门。为达到现代化企业的管理水平，集团推出全面预算管理，由于宏观因素的影响以及现代企业制定崭新管理新方略的必要性，我公司全面预算管理工作于今年开始，正式步入正轨。由于刚刚起步，工作还处于摸索探讨阶段。在不断的学习与改进中，全面预算已逐步成为我公司的重点工作之一。 （一）全面预算管理的组织体系 铁运公司根据全面预算管理要求成立了组织机构，从上到下设立了预算管理领导组、预算管理办公室及预算控制小组。预算管理领导组是公司全面预算管理工作的最高管理机构，公司总经理担任预算管理组组长，公司副经理、财务负责人等担任副组长，四段两站及重点部门的负责人担任组员。预算管理办公室设在公司的财务科，它是预算管理领导组领导下的专门机构，负责全面预算管理的日常工作。预算控制小组是具体履行预算管理职责的各预算单位，各预算单位的第一负责人或是主管生产的管理人员担任预算控制小组组长，小组其他成员由全面预算管理员等相关业务人员构成。 （二）全面预算管理的编制原则 为体现全面预算管理编制的严肃性，公司按照以下原则开展全面预算管理工作： 1．按照战略性原则，预算与公司的经营方向、经营目标及利润目标进行统一和明确。 2．按照