内部控制评价与监督制度.docVIP

第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 内部控制评价与监督制度 　　制度，是一个汉语词语，拼音是zhigrave;dugrave;，意思有1、在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范；2、制订法规；3、规定；4、指规定品级的服饰；5、制作；6、制作方法；7、规模、样式；8、规制形状；9、指一定的规格或法令礼俗。今天为大家精心准备了内部控制评价与监督制度，希望对大家有所帮助! 　　内部控制评价与监督制度 　　1.内控建设评估。 　　内部控制的评估，主要是检查预设目标是否达成。达成是有效的内部控制建设，相反失效或效果未达到预期的内部控制建设。 　　计算利润账户。 　　利益不能一概而论地取代经济利益。利益的范畴有公益利益、政治利益等。 　　招商引资，私营企业计算经济账户，企业在这里生产，能否获得足够的经济利益，没有很大的风险 　　国家企业计算经济会计、责任会计，如大型能源企业的选址，必须考虑政府发展的导向，中石化、中石油、中海油出去的战略也是承担自己责任的表现。 　　作为国有大型能源企业，为国家解决忧虑，在能源领域不下雨，建立能源安全体系 　　政府机关计算民生账户、环境账户、发展账户等，大力发展经济可以拉动国家GDP增长率，但同时需要评价环境污染、失地农民就业问题、市场容量问题等。 　　中石化的社会责任。 　　失效的内部控制建设，费用支出失控，潜在损失增加，制度管理混乱。 　　例如，一些民营企业为了活跃经济，允许部门经理支出一定比例的业务费用，但适用范围没有明确的规定，没有监督机制，部门经理大手大脚，浪费，使本来微利的企业出现赤字，本来赤字的企业雪上加霜。 　　企业利益驱动下的污染。 　　一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素 　　过度招待。 　　一些企业由于财产、物资内部控制管理薄弱，物资采购制度松弛，库存采购、检查、保管、运输、支付等责任未严格分离，库存发行未按规定程序处理，未及时与会计记录核对，发行的货款也未能及时回收，多年损失、废弃、不足、积压、滞销等未处理，巨额损失隐藏在库存中，经济往来审查制度不健全等因素 　　虚假的清算。 　　二是管理会计。 　　主要看政令是否畅通。一些单位的内部控制形状相似，有些制度本身不合理，不健全，有些制度，但在实际工作中各行各业，制度形状相同。 　　一些上市公司每年提取的坏账损失和商品削减损失往往是数千万元，一次报告数亿元损失，企业经营状况变脸时发生。 　　有些公司信息层次失真，为了维持自己的形象和业绩需要，包装真正的业绩，在主要领导的指示下误解投资者。由于管理不当，一些单位成为犯罪的温床，经常出现违法违纪现象。例如，国有企业的业务主管部门以借用的名义从国有企业获得豪华车辆的使用权。 　　最近爆炸的会计挪用公款欣赏女播音员事件是人员管理的异常。 　　2.2 　　内控建设监管。 　　一是制定规则。 　　无规矩不成方圆，人性恶的一面不仅仅是教育，更重要的是制约。 　　建立三个相对独立的控制水平: 　　第一层相互制约，建立以防为中心的日常监视防线。 　　第二个层次是事后监督，在会计部门的正常会计核算的基础上，对各单位、各业务进行日常性和周期性的检查，建立以“为中心的监视防线。 　　第三个层次是以审计、纪律检查部门为基础，通过内部常规审计、离职审计、通报、监督审查的报告等手段，对内部各科构建有效的“；调查“；主要的监督防线。 　　以上三个“；防、堵塞、调查“；递进式监督控制，及时发现问题，始终贯穿该功能。 　　二是加强内部控制制度。 　　实施情况的检查和审查。 　　建立有效的激励机制。严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励的违反者，坚决处理，与职务升降有关。 　　只有结合压力和动力，才能最终达到内部控制的目的。 　　三是加强内部控制行为主体。 　　“；人“；的控制。 　　把内部控制工作落到现场。 　　不管是哪的内部控制，行为主体都是人。只有上下一致，及时沟通，随时掌握相关人员的思想、动机和行为，才能做好内控工作。 　　领导者除了以身作则发挥表率的作用外，还必须做以下工作 　　●第一，要及时掌握内部人员的思想行为情况。行，必有其动机，着重了解赌博、炒股、做生意、与社会劣质人员交流、追求超常消费等情况，掌握有关人员犯罪的原因，采取措施防范和控制。 　　●第二，对业务人员进行职业道德教育和业务培训。职业道德教育要从正反两方面加强法纪政纪、反腐倡廉