企业所得税年度网上申报培训.pptx

*;*;2011年度企业所得税汇缴要点说明;二、汇算清缴对象;三、汇算清缴期限;四、汇算清缴程序;1、准备阶段;1、准备阶段;1、准备阶段;1、准备阶段;2、申报阶段;2、申报阶段;2、申报阶段;*;2、申报阶段;3、结清税款阶段;2011年度所得税申报表新变化;2011年度所得税申报表新变化; 清单申报的范围 1、企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（25号公告第二条：非货币性资产包括存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产） 2、企业??项存货发生的正常损耗； 3、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失； 4、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失； 5、企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。 专项申报的范围 除列举的应以清单申报的方式向税务机关申报扣除资产损失外，其他资产损失属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。;去年为核定征收但今年2月份改为查账征收的企业，请问年度申报用A类还是B类表？ ??????? 答：纳税人适用的年报类型，按纳税人申报的税款所属期的最终资格校验，即为纳税人上一纳税年度（汇缴年度）12月31日的征收方式来判断是否适用此表。 若2011年为核定征收，今年2月份将2011年征收方式改为查账征收，则年度申报应用A类表，但需重新作“报表定义”。 应在“网上办税厅”税务端——“报表定义” ;查账申报表填报提醒： 由一主表和十二附表 组成 填写资产负债表及利润表 →填写基础信息核对表 →填写研究开发费用加计扣除情况归集表 (享受研发费用加计扣除所得税的企业必填) →填写企业年度研究开发费用结构明细表(享受高新技术企业减免所得税优惠企业必填) →填写2008版所得税年报附表一至附表二及附表四至附表十一 →填写2008版所得税年报附表三 →填写2008企业所得税年度纳税申报表(A类) →填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料 →填写2008版所得税年报附表十二信息核对表 →填写2008版所得税年报附表十二;报表填报解读;（1）《资产负债表》的申报 请按以下要求填写“期初数”各项目金额： ①如企业在申报所属年度前成立的，请填写年初数； ②如企业在申报所属年度成立的，请填写成立月份月初数。 （2）《利润表》的申报 05版利润表第27行“利润总额”= 申报表主表13行“利润总额” 。 ;《基础信息核对表》的申报;*;*;《研究开发费用加计扣除情况归集表》的申报;允许加计扣除的研发费用包括以下八项内容： （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 ( 2 )从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 ( 3 )在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 ( 4 )专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 ( 5 )专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 ( 6 )专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 ( 7 )勘探开发技术的现场试验费。 ( 8 )研发成果的论证、评审、验收费用。 ;*;《企业年度研发费用结构明细表》的申报;高新技术企业申报提示： 高新技术企业归集的研发费用主要包括人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用八大内容； 享受研发费用加计扣除优惠的高新技术企业，应注意区分可享受加计扣除研发费用口径、高新技术企业认定中研发费用口径、财务会计核算规定三者之间的差异。 高新技术企业认定中研发费用的口径大于申请加计扣除的研发费范围。 如：人员人工：基本社会保险费用、公积金补助费、外聘研发人员的劳务费用 直接投入：试制产品的检验费、用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费 折旧费用和长期待摊费用：研发在用建筑物的折旧以及研发改建、修理中的长期待摊费用;;附表一申报提示：;　　 ;填表说明： 第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2＋13行。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 2.第2行“营业收入合计”：金额为本表第3＋8行。该行数额填入主表第1行。 3.第3至7行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。 （1