企业所得税申报表填报及纳税调整实务.pptx

企业所得税年度纳税申报表填报及纳税调整实务解析;主要内容;一、应纳税所得额计算的变化;企业所得税第一条主线归纳;年度纳税填报适用文件;第二条主线;第三条主线;计算税收优惠实现环节;应纳税所得额计算的逐步完善;二、新企业所得税年度纳税申报表的变化;1、新申报表的变化;2、新纳税申报表的编制原理 ;3、主表与附表之间的级次关系;4、新企业所得税填表顺序;三、新申报表填报实务解析——主表;三、新申报表填报实务解析—主表;三、新申报表填报实务—附表;四、纳税调整实务操作及相关税收法规解析;纳税调整原则;收入类调整项目;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;国税函（2008）875号文件解读;收入类调整项目;一、视同销售收入;一、视同销售收入;一、视同销售收入;国税函〔2008〕828号解读;国税函〔2008〕828号解读;二、接受捐赠;三、不符合税收规定的销售折扣和折让;三、不符合税收规定的销售折扣和折让;三、不符合税收规定的销售折扣和折让;四、未按权责发生制原则确认的收入 ;四、未按权责发生制原则确认的收入（续）;四、未按权责发生制原则确认的收入（续;;四、未按权责发生制原则确认的收入（续;四、未按权责发生制原则确认的收入（续;五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益;五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（续）;五、按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（续）;六、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 ;附表三“资产类调整项目”第47行“投资转让、处置所得”;附表三“资产类调整项目”第47行“投资转让处置所得”;七、特殊重组与一般重组的纳税调整 ;八、公允价值变动净收益的纳税调整;八、公允价值变动净收益的纳税调整;八、公允价值变动净收益的纳税调整;八、公允价值变动净收益的纳税调整;九、确认为递延收益的政府补助;九、确认为递延收益的政府补助;九、确认为递延收益的政府补助;九、确???为递延收益的政府补助;九、确认为递延收益的政府补助;九、确认为递延收益的政府补助;十、境外应税所得;十一、不允许扣除的境外投资损失;十二、不征税收入及税收优惠;扣除类调整项目;一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整 ;一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整;一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整;一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整;一、工资薪金支出及“三费”支出的纳税调整;二、业务招待费支出;三、广告费和业务宣传费支出;三、广告费和业务宣传费支出;四、捐赠支出;五、利息支出 ;五、利息支出;五、利息支出（续）;五、利息支出（续）;五、利息支出;六 其他税前不得扣除的项目;资产类调整项目;资产类调整项目——长期待摊费用;资产类调整项目——长期待摊费用;准备金调增项目;特别纳税调整应税所得;;9、青少年是一个美好而又是一去不可再得的时期，是将来一切光明和幸福的开端。。8月-218月-21Thursday, August 19, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:40:5700:40:5700:408/19/2021 12:40:57 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。8月-2100:40:5700:40Aug-2119-Aug-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:40:5700:40:5700:40Thursday, August 19, 2021 13、志不立，天下无可成之事。8月-218月-2100:40:5700:40:57August 19, 2021 14、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有坚忍不拔之志。19 八月 202112:40:57 上午00:40:578月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。八月 2112:40 上午8月-2100:40August 19, 2021 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2021/8/19 0:40:5700:40:5719 August 2021 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。12:40:57 上午12:40 上午00:40:578月-21