[财务]第一讲贷款风险五级分类概要分类核心定义和基本特征概述.pptx

安徽省农村合作金融机构贷款五级分类培训班二OO九年二月二十一日;授课提纲;　　在未进入讲课之前，请大家先看一组数据，从这组数据中能发现哪些非正常的现象，并分析问题产生的原因： 　　截止2008年底，全省农村合作金融机构各项贷款余额1144.91亿元，五级分类不良额和不良率分别为188.46亿元和16.46%，四级分类不良额和不良率分别为115.66亿元和10.1%。从不良额和不良率比较，五级分类分别比四级分类多72.8亿元和6.36个百分点。 　　这是全省83家行社统计报送数据的汇总，仅此也看不出什么问题，五级比四级数据都大些，好象符合分类原则之一，即审慎原则。但以下数据是否正常，就需要大家慎重分析了： 　　　　; 2008年度全省农村合作金融机构五级分类不良额和不良率分别比年初下降39.08亿元和8.21个百分点，而四级分类不良额和不良率分别比年初下降4.38亿元和2.9个百分点。仅从不良额指标比较，五级比四级多下降额悬殊34.7亿元。 　　大家都知道，四级分类不良额是根据合同约定的期限，按逾期的天数确定，由综合业务系统自动生成，非人为调整；而五级分类是根据信贷资产实际风险状况确定，其中10万元以下（含自然人和微型企业）也是根据本息逾期天数由矩阵法自动生成。据统计，截至2008年末，全省10万元以下贷款余额约4566789笔、570.59亿元，占全部贷款余额49.84%，也就是说，虽然四级与五级分类在期限上相差90天，但占比近一半的矩阵分类的贷款不可能导致不良额下降额度悬殊这么大，原因何在，请大家帮助分析。;农村合作金融机构贷款额度分布情况调查表;　　这种现象，2008年三季度末更为明显，据统计，三季度末全系统四级不良额较年初上升0.86亿元，而五级不良额却比年初净下降27.66亿元。悬殊较大的行社有37家，其中11家联社反向差额超过0.5亿元，有2家联社超过1个亿。 对此，我们开展了重点调查，分析四级和五级不良额反向变化趋势形成的主要原因。通过分析，其中原因之一是，两种分类的方法和标准存在一定的差异，如四级分类逾期未超过90天，在五级分类中仍反映在正常类，而四级分类已生成了不良，这样可能出??四级上升而五级上升或下降。 但是，更深层次的分析，让我们不能用正常的分类知识和思维得出结论，悬殊差额较大的行社都不能给出一个合理的解释，因此，我们质疑分类结果和下降额度的真实性，同时在对部分贷款机构的检查中，也验证了我们质疑，所以答案只能留在分类的贷款机构了。;目前分类工作中存在的主要问题; 6、分类人员对分类核心定义不掌握、分类方法和程序不熟悉，尤其近年来调整充实到信贷岗位的人员。  7、客户资料的收集不及时、不完整，且不能有效运用到分类工作中，因此，分类准确性较差。 8、部分基层贷款机构甚至法人机构为了业绩考核或其他原因，非正常因素人为调整和报送不良贷款数据。 以上现象的存在，导致四级和五级分类数据变化异常，且不能作出合理解释，部分基层贷款机构偏离度奇高。 因此，开展贷款五级分类再培训、再分类、再提高，是提高风险管理意识、准确反映资产质量、因地制宜处置不良资产、加强信贷基础规范的基础工作，也是当务之急！;培训目的与计划;第一讲 五级分类概要;二、分类原则;三、分类核心定义和基本特征概述; 四、分类标准概述;　　3、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素，如基建项目工期延长　预算调整过大等； 4、借款人经营管理存在重大问题，或提供的财务资料存在一定问题，可能影响对借款人还款能力的评价；　　5、借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、 承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响。 6、借款人的主要股东、关联企业或母子分司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化。 7、借款人的管理层出现重大决策意见分歧，或者法定代表人或主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。 8、宏观经济、市场、行业、管理政策及法律环境等外部因素的变化对债务人的经营产生不利因素，并可能影响借款人的偿债能力；;　　9、借款人未按约定用途使用贷款，出现挤占挪用等问题； 10、抵(质)押物价值下降，或对抵(质)押物失去控制；保证人财务状况出现疑问，或超过担保能力等，可能影响贷款归还； 11、本金或利息逾期90天（含）以内的贷款（不含展期）或表外业务垫付款项30天(含)以内； 12、借款人有恶意拖欠贷款的现象，以及在其它金融机构贷款被划为次级； 13、信贷人员未能对贷款实施有效的监督或档案丢失。　　(三)次级类贷款分类标准 　　1、借款人现金流量严重不足，出现支付困难并且难以获得补充资金来源，已