企业所得税（PPT134页).pptx

2018年6月10日前;希望大家看到成绩表情是这样的;工作项目五 企业所得税;在自家床睡叫“个人所得睡”，在公司办公桌睡叫“企业所得睡;企业所得税基础知识认知;;;;;玛雅·摩尔;;;;;;;;;;应纳税所得额;;五、所得税的征收方法;纳税人具有下列情形之一的;;;;;;;六、 所得税税收优惠政策;免征企业所得税;;减半征收; 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得： 1、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税， 2、第四年至第六年减半征收企业所得税 3、（三免三减半） ;环境保护、节能节水项目所得 1，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税， 2、第四年至第六年减半征收企业所得税。 （三免三减半） ;（二）运用高新技术企业进行税务筹划;六、 所得税税收优惠政策;;（五）加计扣除;（六）投资抵免;（七）税额抵免;利用固定资产折旧计算方法;; ;企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； 指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入;;;视同销售： 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 注：对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为销售处理。 ;;三、免税收入 企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入:是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 注：转让国债收入、代销国债取得的手续费不属于国债利息收入，应纳所得税； （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； （三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； （四）符合条件的非营利组织的收入。 ;企业实际发生的与经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税税额时进行扣除。由此亦肯定了凡是与企业生产经营有关的费用、支出均可以据实予以扣除。;一、税金;;二、工资薪金;;4、保险费用;;5、借款费用;业务招待费;7、广告宣传费;广告费支出不同于赞助支出;8、公益性捐赠支出;9、环境保护资金;10、　租赁费;11、　劳保费;12、企业间支付的管理费等相关费用;13、转让资产的净值;不得扣除项目;不得扣除项目;不得扣除项目;五、亏损弥补;五、亏损弥补;应纳税 所得额;一、纳税申报地点;;企业所得税会计核算;永久性差异;主要有以下四种情况;暂时性差异;时间性差异;;时间性差异;应纳税暂时性差异;计税基础;资产的计税基础;负债的计税基础;应纳税暂时性差异;;;;;;（2）因金融资产产生的应纳税暂时性差异;（3）因投资性房地产产生的应纳税暂时性差异; 2．因负债的账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异;可抵扣暂时性差异;;;;;;（3）因计提减值准备的各项资产产生的可抵扣暂时性差异;;;;;递延所得税负债的确认与计量;;;;;;;;资产负债表债务法的账务处理;;;;;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。8月-218月-21Thursday, August 19, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:41:1400:41:1400:418/19/2021 12:41:14 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。8月-2100:41:1400:41Aug-2119-Aug-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:41:1400:41:1400:41Thursday, August 19, 2021 13、志不立，天下无可成之事。8月-218月-2100:41:1400:41:14August 19, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, be