企业内部采购控制.pptx

精细化企业内部控制:资金-预算-采购控制;今明日课程模板;内控基础与精髓:风险防范;针对舞弊的内控;内控的关键是杜绝机会;针对舞弊的内控重点: 财报;内控的基础;基于MCS做内控;企业是干啥的？;MCS三要素;;背景:《企业内部控制基本规范》;背景: 应用与评价指引;两者之关系;财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知财会[2010]11号;解读: 头脑层内控+躯干层内控;关注什么？;关注什么？;全国独家举办: 四合一新方法;课程设计的指导思想;五集连续剧：2010年5月至9月;新???发展;三大不同;管理控制版的内控指引;管理控制: 控制什么?;企业的结构;企业的四大管理控制系统;内部控制目标:《基本规范》;最重要的目标：防范舞弊风险;财务控制的典型目标;战略控制;内控的四个层次;会计不同于财务;会计系统;会计的基本功能;为何需要内控？;内控可以依赖会计师-审计师？;需要独立判断: 结构加行为;风险的来源;第1集附送资料: 拿来就用;第1集附送资料: 拿来就用(续);第1集附送资料: 拿来就用(续);第1集附送资料: 拿来就用(续);第2集附送资料: 拿来就用;第2集附送资料: 拿来就用(续);第2集附送资料: 拿来就用(续);第2集附送资料: 拿来就用(续);本讲(第1集)内容;本讲(第2集)内容;1. 企业内部控制: 概论;内控的精髓;GONE;针对舞弊风险的内控:什么最有效？;内控重点: 杜绝机会;内控首先要围绕财报来做;财报的舞弊: 两类方法;公司的链条;针对外部风险的内控;组织行为风险的内控: MCS;MCS的三个支柱;当心法律诉讼;内控基本目的: 可持续经营;可持续性评价: 财务因素;可持续性评价: 经营因素;可持续性评价: 其他因素;识别内部风险:关注点;识别外部风险:关注点;如何做内控？;“不是已有内控了吗？”;“不是有健全的公司治理吗？”;公司治理: 苏格拉底难题;内控最好的是哪类企业？;内部控制: 定义;组织结构与管理控制系统;管理控制系统: 三要素;管理控制:定义与基本问题;四种管理控制系统;战略规划系统诸要素;战略规划: 从控制观到协调观;财务规划系统;人力资源管理系统;两类基本的组织控制系统;财务控制的典型目标;集成战略规划与财务规划：平衡计分卡;平衡计分卡：把公司看作树;作为控制机能的企业文化;管理控制的主要挑战:集成;战略的双重本质与中心困境;用双重战略进行管理;内部控制: 五目标;人性的弱点;传统重点: 以财报为中心的内控;基于财报的内控: 局限性;直接造假与投资者印象管理;六大表(平衡表)外风险;未合理投保;造假环节前移;谁是公司的实际控制人？;首要问题: 差错与舞弊;最大的风险: 管理层;判断管理者能力与诚实:报表;盈余管理与股权激励;财报的四个主要问题;财报的四个主要问题(续);关注会计政策与会计估计变化与不同处理;关注非标意见;永久豁免披露的内容;关注资产分布与减值准备;如何保障财报的真实与完整？;根本办法：双重保障;内部财务控制体系与管理政策;董事会与内部控制;审计评价的局限性;为何需要高度重视内控？;投资者可起诉高管和董事;内控的永恒主题;风险的来源;风险识别: 报表分析法;资金活动风险识别方法;短期资金活动风险：流动性风险;时间法识别风险;财务人员为何要学内控?;内控概要;2. 内控指引: 资金活动;常识性问题;如何监测中游资金链断裂风险?;资金活动的内控: 初级问题;资金活动的内控: 中级问题;资金活动的内控: 高级问题;企业组织的两个基本问题;企业组织的两个关键问题;目标一致视角的资金管控制;目标一致视角的资金管控制(续);什么是业绩？;您将了解: 6号指引解析;您将了解:精细化资金管理标准的建立与运用;您将了解……;资金为王;货币资金范围;现金等价物的确认标准;关注点是什么？;资金活动风险关注1:筹资;资金活动风险关注2:投资;资金链: 图示;理解现金周期;营业周期与现金周期;资金链管控: 最应关注什么?;风险识别1:短期偿债能力;流动比率的缺陷;存货变现率;资金链财务风险监测：中长期视角;资金链财务风险监测：财报可靠性;风险识别2:粉饰;风险识别2:依赖性风险;资金链管控的三个问题;工具箱1: 治理结构;工具箱2: 管理报告;财报内控的要求:何者最重要？;理解资金链: “何为企业”？;理解资金链: 财务角度;财务风险计量: 财务杠杆;财务风险监测: 财务弹性;财务风险监测: 债务上限与债务空间;财务风险监测: 过度交易;财务风险监测: 现金周期;资金效率监测1:交易不足 ;资金效率监测2: 两高两低;经营风险计量: 营业杠杆与安全边际;资金链风险的判断: 报表法;财务风险监测: FCF与到期债务;资金活动风险关注