XXXX年税务稽查必威体育精装版政策变化及企业应对策略(讲义).pptx

2010年制造业税务稽查必威体育精装版政策变化及应对策略;肖宏伟老师介绍;一、目前我国和辽宁省的税收征管和稽查的形势分析;1；税收征管与经济发展的关系。;2009年全国GDP33.53万亿;2009国内税收情况;2；税收形势与税务稽查的关系。 ;2009年辽宁地税系统税收收入情况;2009年辽宁省国税系统税收情况;3；2010年全省地方税收工作要点;;;;;5；省地税稽便函[2010]8号关于做好税收自查工作的通知;2、自查年度;3、自查要求;关于2010年税收自查对象的界定范围 ;2、建筑安装业;5、电力行业;8、金融业;10、实行年金制度的企业(21);二、我国现行税收征收管理和稽查模式及争议问题;2.税务管理权限;3.税务检查制度;4.税务检查权;《总局纳税评估管理办法》国税发[2005]43号 ;三、企业生产经营的涉税风险评价;1、中国税收政策的特点决定企业涉税风险;2、企业经营多元化涉税风险评价 ;3、企业内部控制风险评价;4、企业财务核算的需要与税收政策不符的风险评价;5、税收法律的自由裁量权对企业形成的风险;四，税务稽查工作有关争议问题分析评价;2，辽宁省税务稽查的能力认识 ;稽查力度;3，涉税违法行为的总体认识和处理分寸 ;4，法律救济的税务行政诉讼和复议问题。 ;5，关于回避问题 ;6，关于调帐检查问题;7，关于涉税证据：;8；关联交易调整涉税风险问题;特别纳税调整实施办法（试行） ;;9；关于举报奖励;10，关于新增税种以利于稽查问题;11，所得税稽查的困惑----收付实现制(41);五；辽宁省税务稽查必威体育精装版参照政策文件;辽地税发〔2010〕3号 ;2、关于企业统一借款转借集团内部其他企业单位使用税前扣除问题;5、核定征收企业取得的与生产经营无关的收入计算应纳税所得额的税务处理问题;6、关于通讯费、通讯补贴税前扣除问题;7、关于供暖补贴和采暖费税前扣除问题;8、关于交通费、交通补贴税前扣除问题;.差旅费税前扣除的问题 ;9、关于补充养老保险税前扣除问题(51);10、房开企业广告费、业务宣传费、业务招待费的税前扣除基数问题;问：房地产当年预售收入是否可以作为招待费、广告费的依据？ ;11、关于财政拨付的科研经费应否计入收入问题;;13、2008年1月1日以前计提的安全生??费帐面余额处理问题;;财政部发改委煤监局《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》;关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知;辽地税函[2004]27号文件;2、关于债务重组收入确认问题);4、关于股息红利等权益性投资收益收入确认问题;5、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题;6、关于免税收入所对应的费用扣除问题;7、企业筹办期间不计算为亏损年度问题;六；面对稽查企业可能承担的法律责任的必威体育精装版变化;税收征收管理法 六十三条;偷税选择性执法问题;郑州天价头叶剑文案;东星航空负责人兰世立获刑4年 ;;关于未申报税款追缴期限问题的批复 国税函[2009]326号;解读企业应计未计扣除项目所得税处理新规;《辽宁省地方税务局关于企业所得税若干税收政策问题的通知》;应计未计、应提未提的税前扣除项目如何处理的问题 ;;征管法五十一条;七；发票稽查的要点;发票做为税前扣除的凭据政策分析;发票做为税前扣除的凭据;发票作为税前扣除的凭据，要符合以下条件(81);提供假发票如何承担民事责任？;接案例;法理分析一：;法理分析二：;案例四总结：;关于进一步加强普通发票管理工作的通知;八；对企业所得税的稽查常见争议问题;;2；出租房屋收入的税收风险;3；长期未付的应付帐款的纳税争议问题(91);4；其他应付款稽查常见问题　　;（2）.当成预提费用使用。;（3）.与关联公司的往来，长期不归还关联公司的借款或货款问题。;（4）.未付款的原因（虚开发票、白条子、假发票）;6；企业处置资产所得税处理问题  国税函〔2008〕828号;;（二）、对企业税前扣除的稽查要点及疑难问题的处理;关于企业向自然人借款的利息支出扣除问题;利息扣除成本、分红避税、无息涉税风险。;(101) 广州最大外资避税案;接案例：;分析一：征管法第三十六条: ;分析二：征管法实施细则第五十三条: ;分析三：《税收征管法》的第54条规定：;分析四：《征管法》第三十五条：;案例五总结： ;2；工资薪金支出税前扣除的稽查问题 ;工资扣除的演变、风险和争议。;3；职工福利费税前扣除的稽查问题;企业职工报销私家车燃油费(111);财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知;4；关于固定资产界定稽查争议问题处理;固定资产计价基础的问题 ;5；退税和返还问题;安置残疾人取得的增值税退税要缴纳企业所得税？ ;6；关于装修费的稽查问题;条例第六十九条大修理支出同时符合下