国有投资控股公司内部控制与财务管理.pptx

国有投资控股公司财务管理与内部控制;前言;前言;第三、国有投资公司是促进我国经济体制改革的重要力量。从收缩战线、推进现代企业制度的实施，到推进电力体制改革、国有资产管理体制的改革，国有投资公司都发挥了重要作用。 第四、中国投资业的社会影响力源于国有投资公司的巨大凝聚力。国有投资公司专业委员会成立15年来，正是在各会员单位的共同努力下，通过广泛交流、相互借鉴，通过不断地探索、实践，克服了一个又一个困难，取得了一个又一个辉煌。;目录;建立出资人财务和经营者财务目标一致，机制互动，共同创造价值的有国有控股公司特色的财务管理体系，保证集团财务“不出问题”。;一本帐：就是整个集团只有一本帐，集团-子公司-投资企业财务透明，实现信息对称。集团总部、各子公司根据会计核算的需要设立“一帐式”会计帐簿，统一制定集团会计科目，人员权限、业务流程，投资企业可以根据在总部规定的基础上增设会计科目、人员权限等，并通过指定的信息平台实现集团范围的数据上传，逐步实现由过去的报报表向报帐簿的转变。这是集团财务管理与核算的基础。;一套制度：就是构建集团财务管理制度体系，包括三个层次即第一层次为集团财务管理、会计核算等制度和办法，第二层次为集团财务管理指导意见，第三层次为集团财务管理操作指引。并在此基础上编制集团投资企业项目经理财务管理手册。投资企业要在集团的制度、办法、指导、指引框架范围内拟定各具特色的企业财务管理制度和办法。实现财务管理监管与操作的有机结合。 ;一个流程：就是集团财务管理运作流程，是集团财务要素管理落到实处的保证。总体上集团财务管理必须符合现代企业法人治理结构管理要求，但对投融资、担保、固定资产支出、大额资金往来、重大物资采购、工资福利政策、利润分配等重大财务事项，必须实行集团集中管理与控制，履行集团内部沟通机制，做到法定程序和内部沟通机制的有效结合。;一个口径：为实现集团对标管理，便于集团投资企业在同一个平台进行比较，即集团范围内可比性，集团将统一总部、子公司、投资企业的会计政???，核算口径，财务管理基础标准，逐步推行集团财务管理质量认证。;一个平台：就是ERP信息平台。一是以集团财务集中管理为重点，加快提高财务和业务管理信息化水平，实现企业管理精细化；二是加快产品研制数字化建设，增强企业自主创新能力，实现产品研制数字化；三是加快生产控制智能化建设，提高资源优化配置水平，实现生产控制智能化；四是加快信息系统集成整合的步伐，提高信息资源开发利用水平，实现信息共享网络化；五是加快推进电子商务，提高市场竞争能力，实现商务运营电子化。达到同行业的世界先进水平，为增强核心竞争力、实现国有资产保值增值，做出更大的贡献。我们的发展目标是开发一流的项目，运用一流的管理手段、创造一流的效益。;一支队伍：就是要建设“诚信为本、操守为重、遵循准则、不做假帐”的一支财务员工队伍。尤其是需要加快建设“思想品德好，业务素质高、协调能力强、团结协作好”，忠于公司、忠诚于财会事业的高级财务人员队伍。集团打算在集团范围内加强各业务板块、业务板块间的业务交流，在总部、控股公司、成员企业间建立人员交流，对成员企业逐步推行高级财务管理人员任职资格核准制度，通过3-5年努力培养一支德才兼备的优秀财务管理团队和一批优秀财务员工队伍。;目录;制定财务规划的必要性;总体定位及目标;财务规划内容;财务规划报告结构;财务职能规划;财务管理职能纵向体系规划;财务管理职能纵向体系规划;财务管理职能纵向体系规划;财务管理职能纵向体系规划;目录;;是深化落实集团管控项目，实现财务管理集团化、专业化战略方向目标中的一项重要工作; 成员企业多，财务管理水平参差不齐，需要建立标准衡量评价，以便企业进行财务管理能力的纵向、横向对比 通过财务管理能力评价体系的建立，构建集团公司、子公司及投资公司财务管理能力一致的、客观的评价标准;通过评价找出差距寻求提升;评价体系构建指导思想;评价体系介绍——体系构建基础;评价体系介绍——体系内容;评价体系介绍——评价体系模型;评价体系介绍——评价模型核心思想;财务管理能力成熟度等级;各阶段典型管理特征; 目前，结合国投现状，暂选“财务分析”和“会计核算”两块内容按照成熟度等级模式设计，其他内容按照平面展开，不做分级设计。但未来会逐步把其他财务管理职能纳入成熟度等级的设计模式;目录;总部;国投内部控制采用的主要方式 1、战略控制：及时制（修）订战略，确保方向正确。 2、预算控制：预算制定、预算调整、预算考核。 3、资金控制：集中管理资金，提高使用效率。 4、制度流程控制：办事讲程序，做事有制度。 5、合规控制：依法经营、规范运作。 6、审计控制：发现缺陷，防微杜渐。 7、文化控制：认可战略、忠诚企业、主动奉献、实现价值。 ;国投内控5要素