同期资料管理培训课件(XXXX2).pptx

;内容提要;前 言;前言;;“同期资料”的定义;同期资料与关联申报表的联系;“同期资料” 准备和报送的相关要求和法律责任;法律依据;准备、保存和报交的期限;法律责任;法律责任;企业准备、提交同期资料义务的判定;判定标准;一般性判定标准;举例;举例（续）;举例（续）;举例（续）;举例（续）;注意事项;特殊性判定标准;“有限功能和风险企业”的判定;同期资料的内容;同期资料的内容; 一、组织结构： 　1、集团组织结构、股权结构 　2、关联关系年度变化情况 　3、发生交易的关联方情况：名称、地址、关联企业高管人员构成情况、关联个人家庭成员构成情况 　4、对关联交易定价有直接影响的关联方名称 　5、关联方的所得税税率、税收优惠情况 ;二、生产经营情况： 　（一）行业情况（宏观） 　发展概况、行业限制、产业政策、市场竞争环境 　（二）企业自身情况（微观） 　１、近年来的发展变化概况、经营策略（对定价的影响）、行业发展状况对企业的影响、企业所处的行业地位和竞争对手情况 　２、主要经营项目和产品、主营业务收入及其占收入总额的比重、主营业务利润及其占利润总额的比重 　３、集团产业链情况和企业所处地位、集团合并财务报表 　４、内部组织结构、企业及关联方在关联交易中承担的功能、风险、使用资产等 ;三、关联交易情况 （一）关联交易类型和流程 １、交易类型、参与方、交易基本情况（时间、金额等） ２、关联交易流程图；信息流（发票、合同、结算单）物流 资金流；关联与非关联交易流程的异同 （二）贸易方式：采用的贸易方式、年度变化情况及其理由 （三）定价原则：关联交易定价原则及定价时所考虑的经济 法律因素 （四）是否涉及无形资产及其对定价的影响 （五）财务核算情况：关联和非关联交易的收入、成本、费 用的划分；按比例划分的说明确定划分比例的理由 （六）与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况说明 ;同期资料的内容;可比非受控价格法 再销售价格法 成本加成法 交易净利润法 利润分割法 其他符合独立交易原则的方法;可比非受控价格法 以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格 可比性分析应考察关联与非关联交易在交易资产或劳务的特性、合同条款及经济环境上的差异;再销售价格法 以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格 　公平成交价（收入）=再销售给非关联方的价格（收入）x（１-可比非关联交易毛利率） 可比性分析应考察关联与非关联交易在功能风险、合同条款的差异及影响毛利率的因素;成本加成法 以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格 　公平成交价（收入）=关联交易的合理成本×（１＋可比非关联交易成本加成率） 可比性分析应考察关联与非关联交易在功能风险、合同条款的差异及影响成本加成率的因素;交易净利润法 以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润（资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等） 可比性分析应考察关联与非关联交易在功能风险、经济环境的差异及影响营业利润的因素;利润分割法 根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额 可比性分析应考察交易各方承担的功能风险、使用资产，成本、费用、所得和资产在各交易方之间的分摊，会计处理，确定交易各方对剩余利润贡献所使用信息和假设条件的可靠性等;选择转让定价方法时应注意： 选择交易净利润法和利润分割法时，须说明对企业集团整体利润或剩余利润水平所做的贡献 可比信息应支持所选用的转让定价方法 说明所基于的假设 说明可比性分析结果，说明符合独立交易原则 不同类型的关联交易可采用不同的转让定价方法 转让定价方法不要偏重采用交易净利润法;特殊事项对同期资料的额外要求;表格：《企业功能风险分析表》、《企业年度关联交易财务状况分析表》 附件： 必报类--1、集团合并财务报表复印件 2、关联交易合同或协议副本 非必报类--例如: 关联方财务报表或审计报告副本、关联购销发票（复印件）等 ;同期资料的受理;同期资料的受理;同期资料管理工作存在的主要问题;同期资料管理工作存在的主要问题;提 问 时 间;9、青少年是一个美好而又是一去不可再得的时期，是将来一切光明和幸福的开端。。8月-218月-21Thursday, August 19, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。03:38:2603:38:2603:388/19/2021 3:38:26 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。8月-2103:38:2603:38Aug-2119-Aug-21 12、越