国际规范预算管理方案策划与实践.pptx

国际规范预算管理方案设计实例演练管理版主讲人:温兆文现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印培训师简介 PRIF(中国）财务技术研究院首席专家，《PRIF论坛》首席评论员。曾在摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等多家国外著名公司任会计经理、资金经理和财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。多家培训机构首席培训师。多家高校特聘教授开设专题课程。现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印管钱的两种方法现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印杰克 韦尔奇“死结” 预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算管理理念篇我说了算……现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印讨论：老和尚为啥不再挑水?…….你不喝水了吗？现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印要点提示：现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算管理角色选择我们肯定给你聊出答案来！这有什么？我的直觉就能告诉你！有些事情不能凭感觉，还是动手，有谱！现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印要点提示： 现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印讨论：谁在负责预算管理现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印全面预算管理架构图现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算管理委员会组成现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算管理工作机构设置现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算工作机构组成现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印两本“圣经” 现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印要点提示：现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算管理中的误区呜呜，又搞错啦预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST预报PREDICTION现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印案例讨论:计划与预算的区别预算与预测的区别现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印计划预算出发点做事的打算搞钱的打算是否受限无限（做的越多越好）有限（挣的越多越好、花的越少越好）终点结果效果可变性易变不变严肃性不严肃严肃工作顺序先后相互关系是预算的前提计划的保证考核手段业绩考核预算考核考核方法定量+定性定量现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印要点提示：现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印资料三：如何让快牛快跑 新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算方案的确定原则挑战方案进取方案二八法则底限方案现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印要点提示：现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印全面预算管理带来的“十大转变”现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印预算编制篇现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印BU和TD方式的“庸俗化”自上而下(Top-down)自下而上(Bottom-up)现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印练习：编制预算沙盘推演（一）第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户； 第二级:修建厂房共投入4500万元；第三级:购置机器设备1700万元；第四级:采购商品37000万元，付款验收入库；第五级:销售50000万元，收到现金41000万元第六级:向客户发货，销售成本33500万元；第七级:支付销售费用6000万元；第八级:支付行政费用4000万元；第九级:按20%提取折旧；第十级:按15%提取贬值准备；现代企业财务管理系列讲座---国际规范预算管理版权所有不得翻印练习：编制预算沙盘推演（二）第十一级:向银行贷款1500万元；第十二级:按5%提取坏帐准备；第十三级:按6%支付银行利息；第十四级:预提