信用风险报表讲义.ppt

信用风险报表;G11　资产质量五级分类情况表;一般说明 (1);整体结构 各项贷款 按行业作五级分类 逾期情况 重组情况 抵押品价值和计提准备的情况 其他具信用风险的资产 债券 / 同业往来：按潜在信用风险分类 抵押品价值和计提准备的情况;主要项目 (1); 对境内贷款 反映填报机构报告期末发放的使用地为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。 行业按国家标准：国民经济行业分类 按贷款投向。如不能确定，则按借款人主营业务所在行业分类;金融业：对金融业发放的贷款，不包括同业拆放、贴现和转贴现 个人贷款：使用地再境内的个人贷款，包括对外国人、港澳台人士发放的。 按照信用卡、汽车、住房按揭和其他四类填报 ;对境外贷款 境内贷款 + 境外贷款 = 各项贷款 现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太高 要考虑其合理性：业务策略、客户群中有没有跨国公司、有多少海外经营点;逾期贷款 评估金融机构的五级分类是否合理 如逾期超过90天，而抵押品的变现净值不足抵偿本息，应最少视为次级 例子：如发现正常或关注类贷款中有不少部分逾期超过90天，监管人员应向填报机构了解当中原因，衡量其合理性。;主要项目(6);主要项目(7);重组贷款 了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组 上调情况 金融机构有时会向外公布“非应计贷款及重组贷款”，但重组贷款中也可能有逾期多于90天的情况 要求填报“其中：逾期多于90天”，在计算“非应计贷款及重组贷款”时作扣除项;主要项目 (9);主要项目 (10);各项贷款以外具有信用风险资产的分类 银监会尚未制定统一标准， 填报机构可根据《贷款风险分类指导原则》自行制定分类办法 采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产，计提相应的损失、减值准备 结合历史损失概率和预计损失判断，将资产进一步区分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，计提相应的损失、减值准备;主要项目 (12);主要项目 (13);主要项目 (14);主要项目 (15);拆放同业和买入返售资产、银行账户债券投资 按照交易对手进行分类可帮助了解资金流向 交易账户债券投资以市价或账面价取其低者反映，所以一般不需透过五级分类反映 目前为预留空间，机构普遍反映无法填报;留意重点 (1);贷款损失准备充足率 金融机构应提具体计划，定出时间表把准备提足 资产损失准备充足率 监管人员有权要求金融机构计提足够准备 90天逾期贷款与不良贷款比例 间接方法评估五级分类的合理性 比例高即代表有不少的逾期贷款仍被视为正常，要考查其合理性;　　G12　贷款质量迁徙情况表　;不良贷款迁徙监管的提出 2005不良贷款监管新思路及背景;2005年不良贷款监管工作总体框架及思路 ;监测不良贷款迁徙情况的意义;贷款质量迁徙报表的一般说明;贷款迁徙情况表的主要结构;;填报贷款迁徙的要点;贷款质量迁移矩阵 ;年初不良贷款重组情况;年初不良贷款减少情况;不良贷款处置;补充情况(全年不良贷款处置情况);补充情况(以附注形式填报);贷款迁徙变化分析框架 ;贷款质量迁徙简要分析指标;贷款迁徙指标是否合规性要求？; G13 最大十家关注类/次级类/ 可疑类/损失类贷款情况表;一般说明;报表结构（1）;报表结构（2）;报表结构（3）;报表结构（4）;报表结构（5）;报表结构（6）;报表结构（7）;报表结构（8）;留意的重点（1）;G14　授信集中情况表;一般说明 (1);一般说明 (2);重要项目 (1);重要项目(2);集中度分析：客户与集团;集中度分析《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（1）;集中度分析《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（2）;集中度分析《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（3）;集中度分析《中央信贷管理》;集中度分析《合并报表数据》;G15最大二十家关联方关联交易情况表;一般说明（1）;一般说明（2）;一般说明（3）;报表结构（1）;报表结构（2）;报表结构（3）;报表结构（4）;报表结构（5）;报表结构（6）;报表结构（7）;报表结构（8）;报表结构（9）;留意的重点（1）;留意的重点（2）;　　G16　抵债资产账龄情况表　;抵债资产-信用风险的延续;特点： 信用风险的终点。 抵债资产的处置存在较大的压力。 商业银行受法律的约束不能持有相关资产。 国内资产处置市场尚未完全建立。法制化和市场化。 从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到50%以上。 ;抵债资产账龄情况表的设计基础;及时处置原则;报表设计;抵债资产账龄情况表;抵债资产处置情况表;贷款迁徙与抵债资产的综述;63段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与账面价值对比，两者