税法新习题集(答案).pdf

税法总论 1.下列有关税收法律主义原则的表达中，错误的是（ ） A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳 定性 B、课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C、课税要素必须由法律直接规定 D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力 答案：D 2.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（ ） A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C、税收合作信赖主义原则 D、实质课税原则 答案 B 3.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避 税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ） A、税收法律主义原则 B、税收公平主义原则 C、税收效率原则 D 、实质课税原则 答案 D 4. 以下不符合税法法律优位原则的说法是（ ） A、法律的效力高于行政立法的效力 B、我国税收法律与行政法规具有同等效力 C、税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力 D、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的 答案 B 5.以下关于新法优于旧法原则的表述不正确的是（ ） A、新法优于旧法原则也称后法优于先法原则 B、新法公布后尚未实施的这段时间，仍然沿用旧法 C、新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志 D、新法优于旧法原则在现实中无例外地普遍适用 答案 D 6.税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ） A、法律优位原则 B、法律不溯及既往原则 C、特别法优于普通法原则 D、实体从旧，程序从新原则 答案 C 7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务 行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（ ） A、程序优于实体 B、实体从旧，程序从新 C、特别法优于普通法 D、法律不溯及既往 答案 A 增值税法 1、某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全。2011 年增值税应税销售额为 120 万元，2012 年 2 月 1 日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后 10 日内报送《增值 税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2012 年 3 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价 税合计 23.4 万元。购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税款合计2 万元。该修理厂 3 月应缴纳增值税（ ）万元。 答案：应纳增值税=23.4 ÷（1+17%）*17%=3.4 万元 2、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2010 年 3 月收购旧机动车 50 辆，支付收购款 350 万元；销 售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2010 年3 月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元 答案：销售额= （480+3）÷（1+4%）=464.42 （万元） 应纳增值税=464.42*4% ÷2=9.29 （万元） 3、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011 年 12 月2 日销售给家企业200 套工艺品，每套不含税价格600 元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业 15%的销售折让，已开具红字专用发票，为了鼓 励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30 的付款条件，甲企业于当月15 日付款。该工艺品厂此 项业务的销项税额为（ ）元。 答案：该厂此项业务的销项税额=600*200* （1-15%）*17%=17340 （元） 4、某电视机厂（增值税一般纳税人），2013 年9 月采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机， 销售新型号电视机10 台，开具普通发票收到货款31100 元，并注明已扣除旧电视机折价4000 元。 答案：应纳销项税额= （31100+4000）÷（1+17%）*17%=5100 （元） 5.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004 年5 月采取“以旧换新” 方式向消费者销售金项链20 条，每条新项链的零售价格为2500 元，每条旧项