第五章联行往来的核算.pptx

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第五章 联行往来的核算第一节 联行往来的核算第二节 资金汇划与清算的核算 第二节 资金汇划与清算的核算一、资金汇划清算的组织体系 资金汇划清算体系由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心组成,各行间通过计算机网络联结。二、资金汇划清算的基本做法(1)、实存资金;(2)、同步清算;(3)、头寸控制;(4)、集中监督;三、资金汇划清算体系的基本做法(1)、资金汇划清算的基本程序;(2)、资金汇划清算的科目设置 ①、“系统内上存款项”:为资产类账户 ; ②、“系统内款项存放”:属于负债类; ③、“辖内往来”:属于资产负债共同类科目。(3)、资金汇划往来的基本凭证 ①、“辖内往来

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