固定资产管理制度.docx

定资产管理制度 第一条总则 为了加强荆州站项目部固定资产的管理，健立健全内部控 制制度，保证资产安全，提髙资产的使用效率，项目部参照《中铁建 工集团有限公司固定资产管理办法》、《中铁建工集团北方工程有限公 司检验、测量和试验设备管理办法》和《中铁建工集团北方有限公司 办公用品管理办法》等文件，结合本项目部实际情况，特制定本制度。 本制度适用于中铁建工集团有限公司荆州站项目经理部的 固定资产管理工作。 第二条 固定资产的定义及管理工作责任部门 本制度中所称固定资产，是指由项目部出资购买或以项目 部名义获得的，单位价值在2000元以上的测量仪器、试验设备、运 输工具、电子设备、办公设备、器具等物品。其中测量仪器、试验设 备、电子设备在公司的对口部门为工程技术部，运输工具、办公设备、 器具在公司的对口部门为后勤保障部。 固定资产的购置、验收、组资、调拨、报废等与资产有关 的各项管理工作由办公室主要负责。固定资产的入账、盘点、提折旧 等工作由财务部负责。同时，办公室还应负责配合各级财务、审计部 门的盘点工作，以及公司工程技术部、后勤保障部相关的检查、盘点 等管理工作。 第三条固定资产的管理 固定资产的取得 （1） 本项目部固定资产取得的主要有自行购置和接受调拨 两种方式。固定资产的取得应纳入财务预算管理。 （2） 项目部因工作需要，拟自行购置的固定资产时，应先行 向公司相关资产管理部门提出申请，优先考虑接受公司内部单位同类 资产的调拨。不能调拨时再报公司领导审批，进行釆购。 固定资产的验收、组资 （1） 经调拨取得的固定资产，再履行完公司有关规定中明确 的手续后，如有公司统一管理编号，则沿用原有管理编号，否则向公 司相关管理部门申请统一管理编号后，列入项目部固定资产台帐。同 时由财务部门进行入账、提折旧等工作。 （2） 项目部自行釆购的固定资产，经使用部门组织验收完毕 后，由经办人员填写“固定资产交付使用验收记录（以下简称验收 记录）（见附表一），编排项目部管理编号，同时向公司相关管理部门 申请公司统一的管理编号。 （3） 新增固定资产交付使用后，办公室应及时建立固定资产 卡片（见附表二），详细登记固定资产的名称、编号、购买日期、型 号规格、技术特征、附属设备、建造单位（生产厂家）、出厂编号、 保管使用单位、预计使用年限、预计净残值、折旧率、价值构成等基 本情况，作为日常管理的基础；财务部门要根据验收记录和有关资料 进行审核，进行固定资产的账务处理。 （4） 固定资产编号在全公司范围内统一编排，财务部门必须 对固定资产验收交接记录中的固定资产编号严格审核，对于未按公司 要求自行编号或编号为空的固定资产将不予办理组资及报销手续。固 定资产编号一经确定后，将一成不变，无论是调拨、转让、报废或处 置，都不得改变固定资产的编号，并应将固定资产的编号及责任人作 为标签贴附于实物资产的显著位置上。 固定资产折旧 （1） 固定资产折旧，从固定资产增加月份的次月起，按月计 提；调出及报废的固定资产，从次月起停止计提折旧。 （2） 按规定提取的固定资产折旧，直接计入成本费用。 （3） 计提固定资产折旧，按固定资产原值扣除5%净残值率 后采用平均年限法计算。 （4） 项目财务部要严格按照规定时间提取折旧费用，不得提 前或延迟、不提或少提固定资产折旧，要杜绝提重、提错、提漏、 提多固定资产折旧，以保证固定资产折旧及净值的真实和准确。 固定资产的日常管理 （1） 固定资产资料整理 办公室应监督各实际使用部门妥善保管固定资产的实物及其相 关资料，建立完整的固定资产台帐记录，保证固定资产验收记录、固 定资产卡片、购置合同、购置审批等信息资料的真实完整。 （2） 固定资产维修保养 根据固定资产的使用情况，办公室要合理组织固定资产的维修保 养工作。由办公室或具体使用部门向项目领导班子提交维修申请，经 审核批准后方可进行维修。维修结束后，交财务部门办理结算。 （3） 固定资产调拨 根据公司相关规定，固定资产在公司内部单位间调拨。须由拟使 用单位向公司资产管理部门提出申请，并报审批人批准后，办理固定 资产的交接手续，由调入单位的经办人员填写“固定资产调拨交接记 录（见附表三），经调出、调入单位及公司固定资产管理小组签字盖 章后，方能办理调拨。调出单位的财务部门根据资产管理小组提供的 交接记录进行审核，及时进行账务处理。 （4） 固定资产的定期清查 为了保证固定资产的真实完整，对固定资产实行永续盘存制。定 期对固定资产进行淸查，核对固定资产卡片、固定资产明细账及实物 是否一致，查明有无短缺、丢失、毁损或未入账的固定资产，并编制 固定资产盘点表，对盘盈、盘亏、毁损或丢失的固定资产应迅速查明 原因并落实到责任人。对于因保管使用人保管不当造成的固定资产的 盘亏、毁损或丢失，应首