2021年电大高级财务会计形考任务答案全.docx

作业一 规定：（1）写出甲公司合井日会计解决分录； （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿关于项目。 答：1.写出甲公司合并日会计解决分录： 借；长期股权投资9 600 000 贷：银行存款 9 600 000 2.写出甲公司合并日合并报表抵销分录： 商誉= 9600000- 80%* =800000 （元） 少数股东权益 20% = 200 （元） 借：固定资产 1000 000 股本 5 000 000 资本公枳 1500 000 盈余公枳 1000 000 未分派利润2 500 000 商誉 800000 贷：长期股权投资 9600000 借：长期股权投资20 000 000 借：长期股权投资20 000 000 少数股东权益 少数股东权益 2 200 000 3 .填列甲公司合并日合并报表工作底稿关于项目。 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 320 40 360 360 应收账款 200 360 560 560 存货 320 400 720 720 长期股权投资 960 960 960 0 1」定,产净额 1800 600 2400 100 2500 合并商誉 80 80 资产总计 3600 1400 5000 180 960 4220 短期借款 380 100 480 480 应付账款 20 10 30 30 长期借款 600 290 890 890 负债合计 1000 400 1400 1400 股木 1600 500 2100 500 1600 资本公枳 500 150 650 150 500 盈余公积 200 100^ 300 100 200 未分配利润 300 250 550 250 300 少数股东权益 220 220 所有者权益合 计 2600 1000 3600 1000 220 2820 负债及所有者 权益总计 3600 1400 5000 1180 1180 4220 2.规定：依照上述资料，编制A公司在台并日账务解决以及合并工作底稿中应编制调节分录和抵销分 录. 答：公司在合并日应进行账务解决为: 贷：股本 6 000 000 资本公积——股本溢价 14 000 000 合并工作底稿中应编制调节分录： 借：资本公积 12 000 000 贷:盈余公积 4 000 000 未分派利润 8 000 000 抵销分录： 借：股本 6 000 000 盈余公枳 4 000 000 未分派利润 8 000 000 资本公积 2 000 000 贷：长期股权投资 20 000 000 3.规定： (1 )拟定购买方. (2)拟定购买日. (3 )计算拟定合并成本. 计算固定资产.无形资产处置损益。 (5 )编制甲公司在购买日会计分录. (6)计算购买日合并财务报表中应确认商言金额 答：(1)拟定购买方. 甲公司为购买方 (2)拟定购买日. 6月30日为购买曰 (3 )计算拟定合并成本= 2100+800+80=2980 (万元) (4)计算固定资产,无形资产处置损益. 外置无形资产损失=(1000 - 100 )外置固定资产利得=2100 - ( - 200 ) =300 (万元) -800 = 100 （万元） 外置无形资产损失=(1000 - 100 ) 编制甲公司在购买日会计分录. 借：固定资产清理1800 TOC \o 1-5 \h \z 合计折旧 200 贷:固定资产 借：长期股权投资 2980 合计傩销 100 贷：固定奏产清理1800 无形资产 1000 银行存款 80 营业外收入 200 （6 ）计算购买日合并财务报表中应确认商言金额=2100+800+80?3500x80% = 180 （万元） 4.规定：依照上述资*斗编制A公司获得控制权曰台并财务报表工作底稿. 投资成本=600000x90% = 540000 （元） 应堵长股本=100000x1 = 100000 （元） 应增长资本公积=540000 - 100000 = 440000 （元） 合并前形成留存收益中学有份额：盈余公积=110000 x 90% = 99000 （元） 未分派利润=50000x90% = 45000 （元） 贷：股本 15 000 000 贷：股本 15 000 000 项目 A公司 B公司 会讣 I抵销分录 合并数 借方 贷方 现金 310000 250000 560000 560000 交易性金融资 130000 120000 250000 250000 应收账款 240000 180000 420000 420000 K他流动资产 370。00 260000 630000 6300