lec7采购的内部控制.pptx

企业采购业务的内部控制;主要内容; 第一，采购业务的介绍 ;第一，采购业务的概述;杰克.韦尔奇（通用电气前任CEO）：在一个公司里，采购和销售是仅有的两个能够产生收入的部门，其它任何部门产生的都是管理费用。 山姆.沃尔顿（沃尔玛的创始人）：采购人员不是在为公司讨价还价，而是在为顾客讨价还价，我们应该为顾客争取最低的价钱。 ;会卖不如会买;采购的一般流程（一）;采购的一般流程（二）; 第二，采购业务的主要风险和问题 ;采购业务的主要风险——请购阶段（一）;采购业务的主要风险——采购阶段（二）;采购业务的主要风险——验收阶段（三）;采购业务的主要风险——账务处理阶段（四）;案例一：内控审核验收失败案例;然而，好景不长。两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况：失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的；部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。 事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。负责采购的王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊。 虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。 ;案例分析; 第三，采购业务的主要控制 ;内控指引对采购业务的要求;;采购环节的关键控制概述;具体的内部控制手段;控制手段之一——采购岗位责任制度（1）;总经理岗位责任 1．审批采购部门的各项规章制度。 2．审批年度采购预算和采购计划。 3．审议批准合格供应商名单。 4．审批预算及计划外采购项目。 5．审批采购订单和重要采购合同。 财务总监岗位责任 1．审核采购部门各项规章制度。 2．审核年度采购预算和采购计划。 3．审核预算及计划外采购项目。 4．根据权限审批采购订单和采购合同。 ;采购部经理岗位责任 1．制定采购部规章制度和工作流程。 2．编制年度采购预算和采购计划。 3．审核采购合同和采购订单。 4．在授权范围内签订采购合同。 5．办理大宗物资及重要物资的采购项目。 6．组织进行合格供应商的选择和评审工作。 采购员岗位责任 1．进行市场调查，填写询价比价单。 2．负责起草采购合同和编制采购订单。 3．提出采购付款申请。 4．实施采购，办理退换货事宜。 5．建立、更新与维护供应商档案。 6．参与对供应商质量、交货情况等的评价工作。;财务部经理岗位责任 1．审核采购合同及付款申请。 2．审议会计提交的付款凭证。 3．参与合格供应商的评审工作。 4．参与商定对供应商的付款条件。 应付账款专员岗位责任 1．核对原始单据并入账。 2．根据原始凭证，开具付款凭证。 出纳岗位责任 根据采购凭证和原始票据，支付货款。 ;;;控制手段之二——采购授权制度（2）;采购授权制度的具体程序;;第四，验收。 质检部门根据公司有关验收规定对采购的物资进行验收并入库，对于在验收中发现的问题应及时通知采购部，采购员根据验收情况进行办理。 第五，付款 首先，财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审核； 然后，交由财务总监审核，总经理审批； 最后，审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商； ;控制手段之三——请购授权制度（3）;原材料或零配件的请购;临时性商品的请购;控制手段之四——采购预算制度（4）;控制手段之五——采购管理制度（5）;订购数量和时间的控制;采购方式控制;供应商的选择控制;国际供应链管理的新趋势;;; 采购实施;控制手段之六——验收制度（6）;;控制手段之七——付款与应付账款管理（7）;采购的一般流程（一）;采购的一般流程（二）;控制手段之八——付款管理（8）; 第四，采购业务的标准控制流程 ;第一，请购流程与风险控制;;; 第五，成为采购经理必看的基本采购常识;;4.为什么有些企业或机构采用分段式采购作业？ 分段作业具有以下优点：1)每位采购员只负责采购过程中的一部分，熟能生巧，可减少错误的机会，并提高办事效率。2)一方面是分工合作，另一方面则是内部牵制，除非全体人员沆脏一气，否则勾串不易。 5.为什么采购工作必须拟订策略？ 策略之拟订，是基于外在环境分析及企业自我评估的结果，另外从采购力量与供应力量的抗衡，自可找出机会点或弱点，因此能够发展对付供应商的策略，而其也将成为采购人员执行工作的行动方针。 6.哪些物料值得拟订采购策略？ 对企业产销活动及成本发生重大影响的物料，须拟订采购策略。例如：1)高附加值的。