企业理财管理基础及财务知识分析.pptx

;第一部分： 企业理财基础; 课程定位 教学方法;考评方法;麦肯锡对中国破产企业的调查;;;麦肯锡认为中国企业需提升五大管理能力;市场动力曲线;大部分成功的企业家都在一定程度上缺乏财务的思维和知识， 而做财务的专业人员大部分都是核算会计 1、不知企业的经营目标是什么？企业管理的核心是什么？ 2、缺乏科学决策的有用信息和方法，依靠经验和第六感决策 3、难以从报表中解读企业经营管理中潜在的隐患和问题 ;这三年业绩如何;Finance;Finance;前言二：透过数字看中外财务管理的差距 ;基本数据(二) * 世界发达国家库存商品总值与国内生产总值 的比值不超过1% * 中等发达国家库存商品总值与国内生产总 值的比值不超过5% * 我国库存商品总值与国内生产总值的比值 却高达37%以上 ;Finance;;若以为揭示更多的资产负债表信息，就能了解一个企业（集团）情况，那简直是幼稚无知。 - 彼得 巴林 ;艾华士曾任 可可可乐CEO 前任CFO简历： 佐治亚大学阿森斯分校，会计本科；Ernst Whinney会计师事务所，CPA， CFO（37岁）； CEO。 ; HP前任CEO，卡莉·菲奥莉娜HP 2005年临时CEO，原CFO罗伯特·惠曼 ; 波音前CEO，哈里·斯通塞弗 波音2008年临时CEO ，前CFO詹姆斯-贝尔 ;Finance;一、企业的经营目的（目标）是什么？ * 传统经济学认为 企业是（自利）配置资源的场所 企业经营的目的是获取利润 * 新制度经济学认为 企业是社会的企业 企业经营的目的是企业价值最大化 ;*信息经济学认为 企业是企业家（代理人）的企业 股东是弱势群体 进行公司治理，完善代理人激励与约束机制 股东价值最大化、代理人价值（有条件）最大化 ;二、财务与会计是一回事吗 1、什么是财务 使“资本增值”的“决策活动” 提示 资本增值的方式很多，到底采用哪种方式，要权衡“收益和风险”还要考虑资本的时间价值，权衡就是一种决策行为（活动）无论你采取何种方式经营，必须 符合“增值”。 怎样才能使资本增值： “投资” 增值的含义：利润？资产报酬率？净资产报酬率？现金流？价值？ ; 二、财务与财务会计是一回事吗 2、会计是什么？ 提供“财务信息”的“管理活动” 会计的作用就是使企业的活动“可视化”;帕乔利密码 （一）解读帕乔利的财富密码——熟悉会计报表的功能 帕乔利——现代会计之父。1494年出版《数学大全》（第36讲：计算与记录要论），系统而科学地介绍了意大利复式簿记，将会计由行为变成了科学。 注意：会计、统计、数学是同源学科！ 帕乔利所倡导的会计方法，可以将复杂的经济活动及企业竞争的结果，转换为以货币为表达单位的会计数字——以会计报表为载体的会计信息：即帕乔利密码。 对于分析财务的智者财务报表上的每一个“帕乔利密码”都是经营竞争和管理活动留下的证据，反之财报就是枯燥无味繁琐的数字而已 （二）以智慧解读帕乔利密码 帕乔利密码的最大贡献，不仅仅在于帮助管理者和其他利益相关者了解过去，重要的是启发未来。因为，一家杰出的企业，其发展经常奠基于简单会计数字背后的智慧，而这些智慧开创了新的竞争模式。 ; 图1-1会计透过资金是企业生产管理活动可视化;从记帐工作 . . . 从低效率 . . . ;; 二、财务与财务会计是一回事吗 3、财务与财务会计的区别 研究主线不同：财务会计学科的主线是“信息流” 即将经营活动的数据进行采集、分类、加工形成财务信息（会计报表），财务研究的主线“现金流”，即研究企业现在和未来企业这台“现金制造机 ”制造现金的能力。 面对的时间不同：财务会计 面对的是过去，财务面对的是未来，未来有许多“未知” 所以要“决策”。 ;Finance;财务会计;财务会计;财务会计数字迷局-粉饰;Finance;管理会计;管理会计可以解决下列问题;;财务管理-又称企业理财。 从广义的角度讲，企业理财就是对企业的资产进行配置的过程；提升资金的总体收益率，通俗的讲，是一种现金流管理，就是依据企业所面临的内外部经营环境，合理安排现金的流向和流量，是企业现金流入量和流出量在数额，时间、币种和利率表现形式的匹配。 财务活动-财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动。 财务关系-企