企业财务报表及财务指标案例分析PowerPointP.pptx

企业财务报表及财务指标案例分析主要内容财务报表财务指标的应用一 财务报表A公司报表(见附表)（轻工、非公、股份公司）B公司报表(见附表)（纺织、非公、有限公司）C公司报表(见附表)（水泥、国有、有限公司） 报表封面的正确填列在帐证、帐物、帐帐相符的前提下填列报表内容三公司财务状况企业资产总额负债总额净资产A公司109,295,802.2465,165,994.1044,129,808.10B公司84,864,856.659,270,703.7675,594,152.89C公司200,513,998.53111,701,349.6288,812,648.90三公司财务成果企业收入成本利润总额实现税金A公司164,418,778.55106,293,412.1413,762,663.0311,578.86B公司40,813,088.1633,719,375.24509,267.0881,000.00C公司112,796,641.0472,394,816.4313,950,692.1614,983,543.29三公司现金流量净额企业经营投资筹资净额A公司13,886,755.70239,705.34-19,713,448.45-5,586,987.41B公司3,405,310.64-4,678,284.000-1,272,973.36C公司52,442,881.14-3,709,987.69-33,074,024.5915,658,868.86二 财务指标分析(一)变现能力（偿债能力、资信） 企业流动比率2速动比率1资产负债率70利息保障倍数2.5A公司99%174.20%41%35.06%61.2%59.62%2.317.58B公司248.69%259.20%153.61%169.90%12.56%10.92%5.272.05C公司69%67%63%62%62.95%55.71%2.6162.39（二）资产营运状况企业A公司B公司C公司总资产周转率（%）0.81.540.470.56流动资产周转率（%）12.281.783.09（三）财务效益状况企业A公司B公司C公司净资产收益率（%）87.920.9-0.560.6615.7115.55成本费用利润率（%）4.889.17-1.071.2613.5114.78销售（营业）利润率（%）4.648.37-1.081.2512.3312.37(四)发展能力状况企业A公司B公司C公司销售（营业）增长率（%）102.733.1319.47资本积累率（%）8.940.5518.62（五）创新能力状况企业A公司B公司C公司研发费用收入比率（%）0.03新品销售收入比率（%）三 财务指标分析说明1 流动比率 公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计 企业设置的标准值：2 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。2 速动比率 公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债 企业设置的标准值：1 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。 因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。3 资产负债率 公式：资产负债率=（负债总额 / 资产总额）*100% 企业设置的标准值：0.7 意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。 分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。　资产负债率在60％—70％，比较合理、稳健；达到85％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。4 已获利息倍数 公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用 =（利润总额+财务费用）/（财务费用中 的利息支出+资本化利息） 通常也可用近似公式: 已获利息倍数=（利润总额+财务费用）/ 财务费用 企业设置的标准值：2.5 意义：企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息。 分析提示：企业要有足够大的息税前利润，才能保证负担得起资本化利息。该指标越高，说