信贷人员财务分析.pptx

会计报表体系: 会计报表 会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营业绩的总结性书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表及其相关附表。 一般将会计报表、会计报表附注和财务情况说明书统称为财务会计报告。 ;财务报告的组成 ;会 计 报 表;; 会计报表的作用 （1）揭示财务状况及其变动信息 （2）揭示经营成果的信息 （3）揭示现金流量来源及运用的信息 ;会计报表的局限性: 1.会计报表揭示的信息多为历史信息 2.会计信息只能是货币化的信息 3.会计???息正受到通货膨胀的冲击 4.企业会计政策的不同选择影响可比性 5 人为估计因素影响了信息的准确度 ;编号;三张主要报表 ; 利润表;一、利润表(“损益表”、“收益表”) 反映企 业一 定时期财务成果的报表。; ; 利润表（多步式）;收入的特点： ① 收入是日常的，而不是偶发的。 ② 收入导致资产增加或负债减少，或兼而有之。 ③ 收入能导致所有者权益增加。 ④ 收入包括商品销售收入、劳务收入、让渡资产 使用权收入。 ⑤收入分为主营业务收入和其他业务收入。 ; 经常性收入 ; 资产负债表; 资产负债表 反映企业特定日期财务状况的报表 特点: 1. 它是一张静态报表。 2. 可了解企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源。 3. 进一步了解资产的分布情况和结构。 4. 所有者对净资产的要求权。 5. 负债情况及负债结构。 ; 资产负债表的作用 1 可以评价企业的流动性。 2 企业偿债能力和企业负担的债务是否匹配？ 3 可评价企业的资本结构 4 可评价企业的财务弹性 5 预测未来的财务状况。 ;;; 资产; ; 存货的特点： 1.有形； 2.就流动性而言，是流动资产中较为呆滞的资产； 3.流动资产 - 存货 = 速动资产； 4.有发生潜在损失的可能。 ; 企业常见的存货： 1 制造行业的存货： 原材料、燃料、外购半成品、修理备用件、包装物、在产品、产成品…… 2 商业企业的存货： 库存商品、库存出口商品、库存进口商品、包装物、低值易耗品…. 3 服务企业的存货： 办公用品、家俱、物料…….; 现金流量表;现金流量表 反映企业会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。 ; 现 金 ;现金; ;; 现金流量分类及说明 （一）经营活动 销售商品、提供劳务、经营租赁、 购买商品、接受劳务、广告宣传、交纳税款……. （二）投资活动。 取得投资、收回投资 购建和处置 固定资产、在建工程、无形资产、其他资产 （三）筹资活动 吸收投资、发行股票、发行债券、银行借款……. 分配利润、支付利息…… ; 经营活动产生的现金流量：; 投资活动产生的现金流量：; 筹资活动产生的现金流量：;财务比率分析——短期偿债能力分析; 二、短期偿债能力的分析指标 1、流动比率=（流动资产/流动负债）×100% 公认标准 2：1 要和同行业平均流动比率,本企业历史的流动比率进行比较才能知道这个比率是高是低. 2、速动比率=（速动资产/流动负债）×100% 速动资产=流动资产—存货 公认标准 1：1;剔除存货的原因: (1)在流动资产中存货的变现速度最慢; (2)由于某种原因,部分存货可能已经损失报废还未做处理; (3)部分存货已抵押给某债权人; (4)存货估价还可能存在成本与合理市价相差悬殊的问题. ;; 财务比率分析——长期偿债能力分析 一﹑影响长期偿债能力的因素