销售与收款业务内部控制概述 .pptx

第四章 销售与收款业务内部控制第一节 销售与收款业务内部控制概述第二节 岗位分工与授权批准第三节 销售和发货控制第四节 收款控制第五节 监督与检查案例分析相关案例华源制药东方电子红光实业郑百文东方锅炉第一节 销售与收款内部控制概述一、销售与收款内部控制的范围和负责人二、销售与收款内部控制目标一、销售与收款内部控制的范围和负责人（一）销售与收款内部控制的范围：接受客户订货单；核准客户信用；装运商品；开具销售发票；结算记账（二）销售与收款内部控制的负责人： 单位法定代表人或法律行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人二、销售与收款内部控制目标（一）保证商品的安全完整（二）保证销售业务顺畅有效地运行（三）保证货款的及时收回（四）确保销售与收款业务的真实与合法（五）保证销售退回，折扣与折让手续齐备，记录真实完整第二节 岗位分工与授权批准一、销售与收款内部控制的业务环节二、岗位责任制与不相容岗位分离三、建立健全授权批准制度一、销售与收款内部控制的业务环节（一）编制销货通知单（销售部门）顾客订单→（确定能供货）→填制销货通知单、销售发票通知单（二）批准赊销（信用管理部门）（了解分析信用状况） →销货通知单（签署意见）（三）发货（仓储部门）经信用部门核准后的销货通知单→（发货）（四）运货（运输部门）填制发货单（连续编号，出货依据、财务和仓库记录依据、开发票依据） →开票部门（财务）（五）开具销售发票（财会部门）审核顾客订单、销售通知单、销售发票通知单、发货单无误→开发票（预先编号，存根、记账、客户、销售等）（六）记录销售业务（财会部门）发票记账联→编制记账凭证（七）收款（出纳）（八）处理销货退回9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。二、岗位责任制与不相容岗位分离（一）单位应当分别设立办理销售、发货、收款三个业务的部门（岗位）1.销售岗位职责：制定月度销售计划处理客户订单，编销售通知单参与商务谈判，负责订立合同监督、执行既定的信用政策和销售政策催收款项2.发货岗位职责：审核销售填制的发货单证是否齐全审核销售开出的发货凭证的审批审核发货凭证与销售通知单是否相符办理发货手续。二、岗位责任制与不相容岗位分离（收款：）3.财务记录销售办理结算监督催收4.信用管理信用调查建立信用档案核定信用额度批准授信申请制定信用政策监督各部门信用政策的执行 信用政策：信用期间 信用标准 现金折扣政策二、岗位责任制与不相容岗位分离（二）销售与收款业务的岗位分工1.经办/审核/销售通知单2.开票/出纳/记账3.收款/管理应收账款/对账单发送4.应收票据、票据抵押质押物的保管/记录5.信用管理/销售业务三、建立健全授权批准制度1.单位制定批准授权制度、明确权限、方式等2.审批人3.经办人4.特殊业务集体决策5.不授权不能做第三节 销售发货控制一、建立销售预算管理制度二、销售定价三、客户信用分析及赊销业务管理四、销售合同五、组织销售、发货、退回、记录一、建立严格的销售预算管理制度（一）销售预算内容：销售收入预算（基础） 销售成本预算 销售毛利预算 销售费用预算 应收账款回收预算 存货预算方法：弹性、零基、滚动（二）销售目标销售额目标销售费用目标利润目标销售活动目标（三）销售管理责任制二、销售定价（一）售价合理（二）折扣政策数量折扣现金折扣职能折扣季节折扣（三）付款政策付款方式、期限等（四）定价的授权批准一般授权：价目表、规定折扣特殊授权三、客户信用分析及赊销业务管理（一）客户管理调查客户信用：基础资料、特征、业务、交易、财务建立客户资料卡：基本信息、交易情况、及时掌握动向（二）客户信用分析定性：品质、资本、经济状况等定量：数据、指标三、客户信用分析及赊销业务管理（三）客户信用等级管理与赊销限度确定1.客户信用等级（1）等级管理（不同等级的客户政策不同）A、B、C、D等（2）定期核查信用情况变化1-3月查一次2.赊销限度设定（1）额度定义：最多的赊购金额影响因素：信用标准、赊销期限、坏账损失、收账费用、