存贷款业务的核算培训课件.pptx

第二章 存贷款业务的核算 主要内容： 一、存款的意义及种类 二、贷款的意义及种类 三、单位存款业务的核算 四、单位贷款业务的核算; 一、存款的意义及种类 　1．存款：是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹　　　　　　资活动。存款是银行生存和发展的基础。 　 2．存款的分类： （1）按存款资金的性质，可分为： 　一般存款：指企事业单位及个人存入的日常款项；应计 付利息，并按一定比例向人民银行缴存法定 存款准备金； 财政性存款：指各级财政的预算资金及专项资金等； 一般不计付利息，但应按规定全额就地缴存 当地人民银行。;（2）按存款产生的来源，可分为 原始存款：指单位或个人将现金或现金支票送存银行而形成的存款； 派生存款：指银行以贷款方式自创的存款，可增加社会的货币供应量； （3）按存款币种，可分为： 人民币存款 外币存款 ; 二、贷款的意义及种类 1．贷款：是银行运用资金的主要途径，也是银行取得利息收入形成盈利的重要渠道，是银行主要的资产业务之一。 2．贷款的分类 （1）按贷款期限长短，可分为 　短期贷款：1年以内（含1年）的贷款 　中期贷款：1年以上5年以内（含5年）的贷款 　长期贷款：5年以上的贷款; （2）按贷款发放的基础不同，可分为 信用贷款 保证贷款（由第三者承担保证责任） 担保贷款 抵押贷款：以财产为抵押物，不转移使用权； 质押贷款：一般限动产或权利，转移使用权； （3）按银行承担责任的不同，可分为? 自营贷款：自主运用资金发放的贷款； 　　（自己承担全部风险） 委托贷款：代理发放，监督使用，协助收回； 　　（银行不代垫资金，只收手续费）; （4）按贷款风险程度的不同，可分为以下五种： 正常类贷款：指借款人能够严格履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还，即有充分把握按时足额偿还贷款本息的贷款。 关注类贷款：指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一??可能对偿还产生不利影响因素的贷款。 次级类贷款：指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的贷款。;可疑类贷款：指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成较大损失的贷款。相对而言，可疑贷款具有次级贷款的所有特征，且程度更加严重。 损失类贷款：指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款。 ▲不良贷款：后三类贷款的合称。 ▲不良贷款率=（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款） ÷各项贷款×100%。 （国际通行标准认为，银行不良贷款率警戒线为10%） ; 三、单位存款业务的核算 1．存款业务的核算要求 （1）准确、及时地办理存款业务 （2）维护存款人的合法权益 存款人对其在银行的存款享有自主支配权并受国家法律保护。商业银行在办理存款业务时，必须坚持“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。对居民储蓄存款还要坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户必威体育官网网址”的原则。 （3）不得为存款人垫款 单位和个人从银行提取款项，或者单位办理支付结算时，其金额不能超过单位或个人在银行存款账户的余额。银行不得为任何单位或个人垫款。; 2．单位存款账户的种类 （1）按资金管理要求，银行存款账户可分为： 　　基本存款账户：流动资金存款+经费存款，可以取现； 　　一般存款账户：只能办理转账结算与现金缴存； 　　临时存款账户：因临时经营活动需要而开立； 　　专用存款账户：因特定用途需要而开立； （2）按存取款的形式，银行账户可分为： 　　支票户：凭缴款单和支票办理存取款； 　　存折户：凭存折和存取款凭条办理存取款； 　3．存款账户的开立和管理（略）;　4．单位活期存款业务的核算： 存取的方式：现金存取、转账存取 （1）支票户存取现金的核算 a 存入现金：单位存入现金时，应填写一式两联现金缴款单，连同现金交银行经办员。 借：库存现金（+） ×× 贷：活期存款——××单位存款户（+） ×× b 支取现金：单位支取现金时，应签发现金支票，并在支票 上加盖预留印鉴，由收款人背书后送交银行经