存款业务稽核.pptx

存 款 业 务 稽 核陈朝辉2011年10月一、单位存款业务稽核 （一）单位存款业务稽核概述单位存款业务稽核主要是稽核其合规性和风险性，主要包括存款帐户开立、使用、撤销，对帐、挂失、冻结、扣划及存款长期不动户等稽核。（二）单位存款业务稽核的重点开立账户的合规性 账户取现的合规性 对账的合规性（三）单位存款业务稽核内容开户稽核账户使用稽核账户撤销稽核定期存款支取稽核长期闲置账户稽核挂失稽核支票户的对账稽核存款冻结及扣划稽核 通知存款稽核1、单位存款开户稽核查看印鉴卡及开户资料，主要稽核：开立的基本存款帐户、临时存款账户及专用存款账户是否有人民银行核发的账户开户许可证；预留印鉴与开户申请资料是否相符；预留印鉴卡是否落实信用社（银行）经办责任人、经办会计；预留印鉴卡移交手续是否完备。2、单位存款账户使用稽核（一）调阅会计凭证及及相关存款账户，主要稽核：是否存在支取远期支票（支票支取、转账日是否早于支票开立日期）、无效支票的行为（含支票开立时间超10天以上）；支取现金有无违反人民银行现金管理规定；有无在一般存款账户中办理取现；大额提现及转账是否按要求办理了相关手续；福祥卡开户是否填写“福祥卡开卡申请书”， 是否按规定收取工本费；调阅《临时存款账户开户许可证》，看临时存款账户是否超时限（2年）使用。2、单位存款账户使用稽核（二）看凭证要素是否齐全，大小写金额是否一致；支票印鉴与预留印鉴是否相符；存款人更换预留印鉴是否提交了更换印鉴申请书，新印鉴卡背面原印鉴是否加盖齐全，是否注明新印鉴卡使用日期。 3、单位存款账户撤销稽核调阅账户撤销申请资料，主要稽核：撤销时是否核对了帐户存款余额，存款人是否交回了各种重要空白凭证、结算凭证、开户许可证等，撤销后是否按时向人民银行报告；撤销帐户申请人是否已清偿在开户社（行）债务（没有清偿则不能撤销帐户）。4、单位定期存款支取稽核调阅分户帐、会计凭证，主要稽核：取款是否符合该单位存款预留印鉴的有关要求，是否转入了存款人基本帐户，有无用于结算和取现；手工计付利息是否合规。5、单位存款长期闲置账户稽核调阅分户帐，对长期闲置的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付，看是否及时向有关部门进行反洗钱报告；调阅分户账及会计凭证，核对预留印鉴，看是否有私下客户存款情况。6、单位存款挂失稽核查阅挂失登记簿，看挂失单位是否出具公函证明（个人印鉴丢失，由本单位出具；单位印鉴丢失，由上级主管单位或工商部门出具证明）；挂失手续是否齐全。 7、单位存款支票户的对账稽核从核心业务系统中打印所稽查月份的存款支票户帐户余额表与收回的对帐单进行逐户核对，主要稽核：是否坚持内外对账制度，是否按时（按月或按季）向存款单位发出和收回存款对账通知单（对未对账的重要客户，要逐一查明原因）；对帐回执是否载明了核对情况，余额是否一致，是否加盖了预留印鉴，余额不相符是否查明原因；对账回执有无更改现象；帐户核对是否坚持记帐与对帐分离制度。8、单位存款冻结及扣划稽核（一）从核心业务系统打印冻结登记簿及调阅每天的流水账（查找特殊转账业务）与手工冻结、扣划登记簿进行核对，主要稽核：冻结、扣划事项是否进行了登记，是否要冻结人、扣划人出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“冻结存款裁定书”、“协助冻结存款通知书”、“冻结存款决定书”、“协助扣划存款通知书”及相关“裁定书”等；执行冻结和扣划存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定；8、单位存款冻结及扣划稽核（二）冻结、扣划的存款额度是否超越冻结、扣划裁定书（决定书）金额；是否及时处理有权机关要求协助的事宜；有无在依法被冻结的账户中扣收贷款本息的问题、有无擅自解冻已依法冻结的存款；扣划的存款是否以转账形式划到“协助扣划存款通知书”指定的账户。9、单位通知存款稽核（一）调阅报批资料及会计凭证等，主要稽核：开办通知存款业务的机构、网点是否经人民银行批准；通知存款的最低起存金额和最低支取金额是否符合规定的数额，是否为一次性存入；通知存款是否为记名存款凭证形式，存款凭证有无注明“通知存款”字样；9、单位通知存款稽核（二）通知存款取现有无违反现金管理规定；有无在存单或存款凭证上注明存期和利率，支取时是否按规定的利率执行；有无未按品种规定的时间提前通知而办理取款手续；是否建立“通知存款接到通知登记簿”，对客户通知内容是否及时、完整记载；有无为完成对公存款任务，将同业存款转作通知存款。二、个人存款业务稽核 （一）个人存款业务稽核概述 个人存款业务稽核主要是稽核其合规性和风险性，主要包括存款帐户开立、使用、撤销，对帐、挂失、冻结、扣划及存款长期不动户等稽核。（二）个人存款业务稽核的重点特殊转账业务的合规性；账户取现的合规性；挂失及提前支取存款的合规性；存款