税法复习题合集.docx

税法复习题合集 第一章 税法总论 第一节 税法的概念（了解） 第二节 税法基本理论（重点掌握）  第三节 税法立法与税法的实施（了解）第四节 我国现行税制体系（熟悉）第五节 我国税收管理体制（了解 第一节 税法的概念 一、税收概述： 国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律，强制地、无偿地参与国民收入分配从而取得财政收入的一种方式。 要素： 1. 征税主体 ——国家（中央和地方） 4 手段 ——法律 2. 范畴 ——分配领域 5 实质 ——政府向社会取得财富 3 根据 ——政治权力（与费、利润区别） 二、税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。 三、税收与税法的关系 税收与税法密不可分： 税法是税收的法律表现形式，体现国家与纳税人之间在征纳税方面的权利义务关系；税收则是税法所确定的具体内容，反映国家与纳税人之间的经济利益分配关系。 四、税收的特征：与国债、国有资产收入、收费不同，强制性、无偿性、固定性五、政府征税的原因 （一）国家机器存在与运转的需要  （二）国家宏观调控的重要手段 （一） 国家存在的需要 国家为实现管理职能，需要大量的财政支出。  税收是国家财政收入最主要的来源。 （二）国家宏观调控的重要手段 阿道夫.瓦格纳: 税收不是政府单纯地从社会产物中的扣除,还有纠正分配不公平的积极目的。 社会正义原则——矫正分配不均和贫富两极分化。缓和阶级矛盾，促进社会改革。 现今，税收被认为是调整国家与企业个人分配关系的最基本、最直接的方式。 六、税法的地位及与其他法律的关系 1.税法的地位 宪法是根本大法，税法是在宪法的基础上制定的，税法属于重要的部门法。 2.税法与其他法律的关系 （1）税法与《宪法》的关系 （2）税法与《民法》的关系 第二节 税法基本理论 一、税法原则  （3）税法与《刑法》 关系 （4）税法与《行政法》 关系 1.基本原则： （1）税收法定原则——指税法主体的权利义务必须由法律加以规定。 （2）税法公平原则——包括税收横向公平和纵向公平 【举例】个人所得税法中对劳务报酬所得畸高的实施加征的规定，对所得高的提高税负，量能课征，体现了税法基本原则中的税收公平原则 （3）税收效率原则——包括经济效率与行政效率 （4）实质课税原则 【举例】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则 2.适用原则： （1）法律优位原则：法律法规规章 （2）法律不溯及既往原则: 新法实施后，新法实施之前人们的行为不适用新法，而只沿用旧法。 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页第 1 页 税法复习题合集 【举例】从 2009 年 5 月起，我国开始对卷烟在批发环节征收消费税，税率为不含增值税销售额的 5%。假定在 2010 年，某卷烟批发企业被查出其 2008 年隐瞒不含增值税销售额 100 万元，如果该企业被追征了 5 万元的消费税，这样处理，违背了税法适用原则中的法律不溯及既往原则。按照法律不溯及以往原则，2009 年 5 月以前发生的销售额按照原法规定是不征消费税的，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。 （3）新法优于旧法原则 也称后法优于先法原则，即新旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法 （4）特别法优于普通法的原则 （5）实体从旧，程序从新原则 即实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力 【实体从旧举例】——如“税收不溯及以往” 【程序从新举例】2001 年 5 月起实施的税收征管法规定，企业在银行开设的全部账户都要向税务机关报告。按照程序法从新原则，不论是企业 2001 年 5 月以后开设的银行账号还是以前开设沿用下来的，现存的经营用的银行账号都要向税务机关报告。 （6）程序优于实体原则 即在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。 【举例】纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原 则中的程序优于实体原则 二、税收的法律关系 法律主体： 1、