融资租赁有限公司内部审计制度.docx

融资租赁有限公司内部审计制度 融资租赁有限公司内部审计制度 第 0 页第 0 页第 0 页 融资租赁有限公司内部审计制度 目 录 第一章 总则 .................................................. - 0 - 第二章 机构设置及职责 ........................................ - 0 - 第三章 审计人员 .............................................. - 0 - 第四章 审计范围和权限 ........................................ - 1 - 第五章 审计程序 .............................................. - 2 - 第六章 职业道德与审计纪律 .................................... - 6 - 第七章 审计档案 .............................................. - 7 - 第八章 附则 .................................................. - 9 - 第 1 页第 1 页第 1 页 融资租赁有限公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》并结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，改善经营管理，有效地控制成本，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 公司各部门依照本规定接受审计监督。 第二章 机构设置及职责 第五条 公司审计工作由风险管理部负责人统一向董事会负责，业务部配合完成经营审计部分的工作，财务部配合完成财务审计部分的工作，综合部配合完成法务与人力资源方面的审计工作。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第六条 内审机构职责是： （一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等； （二）制订年度和季度审计工作计划； （三）负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； （四）负责公司内部审计的业务指导和管理工作； （五）负责公司及所属经营单元委托社会审计事项； （六）协助外部审计机关对公司的审计工作； （七）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究，总结、交流、宣传内部审计工作经验； （八）完成领导交办的其他审计事项。 第三章 审计人员 第七条 内部审计人员应具备的执业能力： （一）熟悉公司政策与制度、外部法律法规、规章和现代企业制度； （二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术； （三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会、法务或其他相关专业工作经验； （四）熟悉公司经营管理及业务流程与相关技术知识； （五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及计算机操作能力； （六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。 第八条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。具体要求遵照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。 第九条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。 第十条 依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。对违反审计工作规定的单位和个人由公司根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。 第 2 页第 2 页第 2 页 融资租赁有限公司内部审计制度 第四章 审计范围和权限 第十一条 风险管理部应根据公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。 第十二条 风险管理部应对公司的下列事项进行审计： （一）财务收支及其有关的经济活动； （二）资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性； （三）对内部控制制度、流程和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议