平衡积分卡详解.pptx

为什么要引入平衡积分卡？ 随着企业的发展，对绩效管理提出了新的要求…… 防止 “战略稀释” 战略稀释是指公司管理层在经营过程中逐步淡化企业战略的指导作用 绩效考核将经营活动与战略相联系，层层分解的业绩指标能减少这种“ 稀释”并确保组织目标的达成 增加业绩 评估纬度 传统的企业内部管理与报告系统主要地考虑财务信息，如：预算计划的达成程度、权益报酬率、每股收益等（太详细、范围有限、短期的、突出财务数据、只报告过去） 当代企业的高级管理层要求的绩效管理能提供比传统会计角度更宽的视角，不但注重企业的投入与产出，而且要求从全面的角度来分析与看待企业的经营成果及其发展潜力（层次高、范围广、战略性、长期的、各个层面的） 有利于公司目标实现 有助于管理人员 绩效管理体系有助于组织中各个层面的目标管理体系的实施，并激励每个任职者为达成公司目标作出自己的贡献 绩效管理体系被视作管理表盘，有助于管理人员：（1）评估经营流程中的强项与弱项；（2）监控关键业绩指标；（3）更好地了解影响业绩的根本原因；（4）有助于战略决策；（5）专注于问题或特例的解决；（6）更有效地管理经营活动 平衡积分卡是什么？ 平衡积分卡是一个战略管理系统，是评估系统与控制系统的完美结合。 客户 要实现我们的设想， 我们应该向客户展示 什么？ 内部经营过程 要股东和客户满意， 哪些业务过程我们 应有所长？ 财务 要在财务方面取得 成功，我们应向股 东们展示什么？ 战略性的平衡积分卡 学习与成长 要实现设想，我们将 如何保持改变和提高的 能力？ 战略与 设想 评估系统与控制系统 前馈控制 过程控制 同步控制 反馈控制 目标制定 期望建立 目标执行 行为过程引导 绩效考核 绩效改进 平衡积分卡考核指标间的逻辑关系怎样的？ 价值创造 战略 1 战略 2 战略 3 财务指标 前置 后置 后置 前置 指标 6 指标 1 指标 2 指标 4 指标 3 指标 5 指标 7 通过逻辑的“因果”推导，将经营战略转化为可操作的行动目标…… 客户指标 内部流程 指标 学习与发展 指标 平衡积分卡指标设计——财务方面（1） 财务 客户 内部经营 学习与成长 衡量偿还债务的指标 3 衡量发展能力的指标 4 5 其他常用财务指标 财务效益状况指标 1 衡量资产运营状态指标 2 净资产收益率 总资产报酬率 销售（营业）利润率 成本费用利润率 总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 应收帐款周转 资产负债率 流动比率 现金流动负债率 速动比率 长期资产适合率 人均利润增长率 销售增长率 人均销售增长率 总资产增长率 全员劳动生产率 投资回报率 资本保值增值率 社会贡献率 总资产贡献率 产品销售率 附加价值率 常用财务指标主要包括： 财务效益状况指标 衡量资产运营状体指标 衡量偿还债务的指标 衡量发展能力的指标 其他常用指标 平衡积分卡指标设计——财务方面（2） 财务 客户 内部经营 学习与成长 财务角度主要考核提供给股东的最终价值，为达成这一指标，战略性财务管理有三个重点：（1）收入的增长；（2）降低成本，提高生产率；（3）资产利用率 财务指标因企业所处生命周期、市场环境的不同而不同 成长期 保持期 收获期 收入的增长 股 东 的 最 终 价 值 降低成本 资产利用率 不同产品的销售增长率 来自新产品、新服务和新客 户的收入增长 人均营业收入额 经济附加值 投资额(占销售额的%) 研发(占销售额的%） 目标客户销售增长率 产品新用途开发后的收入增 长 客户和产品线的赢利能力 与竞争者成本比较 成本下降率 间接费用(占销售额的%) 营运资本周转率 投入资本回报率 资产利用率 客户和产品线的赢利能力 非盈利客户占比 单位成本(产品的单位成本、每项交易的单位成本) 资产回收期 平衡积分卡指标设计——客户方面（1） 财务 客户 内部经营 学习与成长 客户核心的成果量度指标可以划分为以下五种类别： 特定产品在目标市场细分中，相对于主要竞争对手的占有率或对整体市场占有率 第一级顾客占该特定产品业务量的百分比 挽留目标细分中的既有顾客不要流失 进一步了解顾客的忠诚度即衡量既有顾客的业务成长率 招揽活动评估 转变率＝新顾客人数/潜在顾客人数 衡量招来一个新顾客的平均成本 招揽成本/新顾客人数 新顾客营收/推销活动次数 新顾客营收/招搅成本 满足顾客需求可以驱动： 旧顾客续约率 新顾客成长率 满足顾客的成本是否小于边际利润？ 顾客对企业终身获利性？成长潜力？ 平衡积分卡指标设计——客户方面（2） 财务 客户 内部经营 学习与成长 代表企业透过产品和服务所提供给顾客的属性，是核心顾客成果量度的驱动因素和领先指标 目的是：创造目标市场中的顾客忠诚度和满意度 产品和服务属性 形象和商誉 顾客价值