山下湖镇中心学校食堂财务管理制度.pdf

山下湖镇中心学校食堂财务管理制度 为规范山下湖镇学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据诸 暨市教育局关于学校食堂财务管理意见的有关规定，结合我镇学校食 堂管理的实际情况，本着为师生服务的原则，规范学校伙食费的收支 行为，努力使学生花钱少吃得好。特制定山下湖镇中心学校食堂管理 财务制度： 一、制度总则 办好学校食堂，既关系到学校形象，更关系到师生的身心健康。 各校要从实践“三个代表”重要思想的高度，切实加强组织领导，健 全食堂财务制度。要在保证食堂食品卫生安全的前提下，科学合理制 订每日菜谱，提高伙食质量；努力降低支出成本，坚持收支平衡、略 有节余的财务原则，真正使学校食堂成为全体师生享受质优价廉营养 餐的服务窗口。 二、运行机制 1、全镇各校的食堂财务均以中心学校为单位实行集中核算，分 校管理。具体原则为“一集中”、“两统一”、“三不变”。“一集中”是 指学校食堂经费均由中心学校集中管理。“两统一”是指银行账户由 中心学校统一开设，收费发票由市财政局统一提供。“三不变”是指 食堂的管理体制不变，食堂的理财机制不变，会计主体的法律责任不 变。 2、中心学校开设一个食堂专用银行账户，各学校食堂收取的师 生伙食费、饭菜下脚处理等所有收入，应统一开具市财政局印制的教 育食堂专用票据，并按收支两条线管理的原则，及时全额缴存食堂专 用银行账户。食堂专用银行账户产生的利息收入，每季末应凭银行结 息单及时入账。中心学校食堂专用账户只能转账，一般不得提现。食 堂经费必须专款专用，任何单位不得以任何理由挪用、挤占。 3、中心学校对各校食堂实行备用金管理制度，备用金限额根据 校点规模、离中心学校远近等因素确定，一般以1至3天的日常费用 支出为限。 4、中心学校食堂会计按统一要求设立会计科目，对所属学校食 堂的费用收支进行分校核算，并编制有关报表（详见附表《学校食堂 资产负债表》、《学校食堂收入支出明细表》），向有关方面提供必要的 财务信息报告。 三、日常管理 1、每一学校食堂配备兼职出纳一人，负责费用收支、票据整理 及报销。学校食堂出纳实行轮岗制，每学年轮换一次，不得连任。学 校行政出纳不得兼任食堂出纳。学校食堂出纳人员的任用必须事先报 中心学校批准。出纳工作移交应由中心学校派员监交。 2、食堂货物采购必须实行内部监督制度。一般学校应实行双人 采购，规模较大的学校，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验 收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般学期中途需进行 轮换，一学期必须进行轮换。有条件的学校可根据实际情况实行团体 采购加配送的方式向食堂供货。 3、学校食堂出纳向中心学校领取备用金，并负责保管、报销。 所有发票必须经购菜人员和验收人员签字、总务主任票审后报校长签 报，由食堂出纳进行帐务处理。 4、具体操作流程如下： （1）各学校食堂提前1至2天向中心学校提交下一周食堂物品采购 计划（也称食堂菜单，包括物品名称、数量、质量要求等内容）；由 于特殊情况变更采购计划的，应至少提前1天向中心学校提交物品采 购变更报告； （2）堂物品采购员在学校出纳处领取采购费用； （3）食堂物品采购员按有关规定进行物品采购； （4）食堂物品采购员凭据（此据应有物品经手人、验收人等签字后 经学校总务主任审核后向食堂出纳报销采购费用； （5）学校食堂出纳凭据向中心学校报销费用，补足备用金余额。 四、财务控制 1、各校应根据各自职责，加强对食堂管理的内部控制：学校食 堂应按照“安全第一、保证质量、量入为出”的原则认真制订和严肃 执行采购计划，确保餐费基本均等，收支基本平衡；各校总务处应切 实加强学校食堂的全面管理。 2、实行包餐的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受能 力，经学校伙食管理小组集体研究制定。该标准要根据食堂的盈亏情 况和市场物价等因素进行适时调整。收取伙食费时出据由市财政局统 一提供的发票，收费后要填写收费情况统计表。 3、实行刷卡服务的食堂，食堂出纳要对开出去的收据和充值微 机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭打印报表记收入帐。 4、学校食堂应当严格控制食堂盈亏。食堂账内不得列支教职工 奖金、福利和招待费，教师就餐管理补贴不得超过伙食费总额的10%， 设备购置和维修支出总额不得超过伙食费总额的5%，食堂结余不得 超过伙食费总额的5%，食堂结余应结转下期使用，不得用于与食堂 经营无关的支出。上述强制性规定必须不折不扣予以执行。 5、食堂用菜原