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年度预算编制 预算管理概述 年度预算编制 琼斯医生为什么辞退了会计？他的财务困难是由她造成的吗？为什么？什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？你编制预算吗？为什么？ 企业预算 是量化的经营目标， 是用数量、金额表述的经营 计划。■ 什么是预算管理？● 预算管理是实现预算目标的管理活 动，它包括：预算制定、预算实施和实施预算过程中的预算控制多方面的内容。计划控制 监控 实际活动战略计划长期目标短期目标预算 比较 实 际 与 计 划 结果短期计划反馈调查纠正措施■预算管理步骤和过程预算制定预算实施预算控制 实 际 目 标 差 异—=反馈控制措施 分 析目标管理过程示意图■预算管理的作用：● 明确目标 ● 控制日常活动● 考核业绩● 协调部门关系■预算委员会●是企业编制预算不可缺少的组织机构● 委员会组织成员:总经理、总监、部 门经理、总会计师等 预 算 委 员 会 批准实施提出目标制订草案 职 能 部 门自上而下 自下而上 再自上而下 预算编制程序图预 算 编 制 程 序10月上旬，预算委员会确定目标利润及初步要求下发会议通知10月中旬召开预算准备会12月初，财务部门制订本企业（公司）预算草案12月中旬，草案报预算委员会审批 次年1月1日正式实施通 知 兹定于2000年10月11日上午9：00，在办公楼主楼三层小会议室召开2001年预算准备会（第一次会议），讨论确定2001年经营目标。请下列部门负责人及相关人员届时参加，全部列席，不许请假并带本部门准备的相关文件与资料。 参加人员有：总经理、副总经理、财务总监、生产总监、设备部门负责人、采购部门负责人、库管部门负责人、人事部门负责人、科技部门负责人。 以上部门负责人、信息提供人或分析人, 均携相关资料到会。 请接到通知后在回执上签字。 董事长 2000年10月7日 通知回执 会议通知已收到，我能（不能）准时参加，谢谢。 部门负责人签名： 年 月 日 ■ 各部门准备资料● 财务部门1、当年财务分析：A、内部；B、外部：C、各部门指标完成情况，周期对比；部门费用。2、当年主要财务报表；；3、对固定资产使用、折旧情况分析；4、应收账款情况；5、融资能力分析、预测；6、下年目标利润草案。●营销部门 1、当年营业状况；销售、市场反馈信息； 2、下年市场分析预测，以及目标销售收入规划； 3、到目前为止，已签订、批签订，须下年供货的所有销售合同汇总情况； 4、本年各种销售费用的使用情况； 5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况； 6、下年销售利润率。 ● 生产部门： 1、本年度生产情况，包括生产能力利用情况。 2、本企业质量状况； 3、库存情况； 4、对设备、生产能力的评估； 5、对产品合格率的控制； 6、对成本率的控制、分析； ● 技术部门： 1、新产品开发情况； 2、技措合技改完成情况； 3、新增的设备； 4、技术发展规划的目标； 5、根据生产、市场情况制定开发规划； 6、本年项目计划和概算； 7、项目要求及人力资源需求情况； 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力： 1、本年度设备维修、保养情况； 2、设备更新； 3、与同行业、同水平比、与先进水平比； 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。●人事部门： 1、各部门人员需求情况； 2、各岗位人员素质情况； 3、本年培训情况及下年培训计划； 4、总的人力成本状况； 5、同行业对比。●采购部门： 原辅料市场情况分析、预测 ■预算准备会上向各部门下达任务 ●营销部门： 确定预算年度各类产品的价格和销量；（总销量和平均单价、经营目标已确定） 销售费用预算。●生产部门： 重新核对每年产品的单位变动成本； 实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入； 即确定：生产多少产品，这些产品须多少人、多少原材料。●采购部门： 如何降低采购价格和采购质量的方案； 如何降价采购成本的措施。●设备部门： 设备、维修预算； 设备采购方案。（买什么、多少）●财务部门 确定原材料价格信息表； 接到各部门资料后，编制年度预算。 二、年 度 预 算 ■ 年度预算的种类 ● 营业预算 ● 财务预算 ■ 营业预算 ● 销售预算● 制造费用预算 ● 生产预算● 成本预算 ● 采购预算● 期末存货预算 ● 直接人工预算● 销售、管理费用预算■ 财务预算● 预计资产负债表● 预计损益表● 预计现金预算● 预计资本支出预算　■ 目标利润规划● 项目投资预算给本年度的目标利润.● 历年及本年度实际经营状况● 对预算年度的市