企业所得税汇算清缴的需求.pptx

2008年度企业所得税汇算清缴培训;内容;第一部分 今年汇算清缴的要求;与往年有哪些方面不同？;汇算清缴范围包括哪些?;纳税人汇算清缴申报程序;报送资料;报送资料;申报方式;注意事项;纳税人汇算清缴申报程序;鉴证报告;第二部分 政策依据;企业所得税纳税人;企业所得税税率;应纳税所得额的计算原则;新税法＝收入总额－不征税收入－免税收入－扣除－允许弥补以前年度亏损 （税法第5条） 原规定＝收入总额－扣除－允许弥补以前年度亏损－免税收入;不征税收入和免税收入;举例;收入确???的文件依据;收入确认的文件依据;收入确认的文件依据;税法特殊规定-收付实现制;举例;视同销售;视同销售;财政性资金收入;财政性资金收入;财政性资金收入;提问;搬迁收入;递延所得;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;工资薪金支出;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工福利费;职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费;职工教育经费;工会经费;业务招待费;业务招待费;广告费和业务宣传费;公益性捐赠支出;公益性捐赠支出;公益性捐赠支出;借款费用;利息支出;利息支出;基本社会保障性缴款;补充养老保险、补充医疗保险;住房公积金;其他支出;企业之间的管理费;准备金支出;准备金支出;财产损失;财产损失;财产损失;股权投资转让损失;固定资产;固定资产折旧;固定资产折旧;长期待摊费用;开办费扣除;企业重组中资产的税务处理;企业重组中资产的税务处理;应纳税额;免税收入;股息红利等权益性投资收益;股息红利等权益性投资收益;股息红利等权益性投资收益;减免征项目;农林牧渔项目所得优惠;公共基础设施项目投资经营所得优惠;环境保护、节能节水项目所得优惠;符合条件的技术转让所得优惠;类型;小型微利企业优惠;高新技术企业优惠;加计扣除;研究开发费加计扣除文件;残疾人员加计扣除;残疾人员加计扣除;安置下岗失业人员优惠;创业投资抵扣应纳税所得额;创业投资抵扣应纳税所得额;加速折旧 ;资源综合利用减计收入;专用设备税额抵免;专用设备税额抵免;国产设备投资抵免所得税额;原优惠政策; 税收优惠报备;税收优惠报备;税收优惠报备;享受优惠的汇算清缴申报;清算所得;第三部分 年度纳税申报表;纳税申报表体系;年度纳税申报表（A类）;国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发[2008]101号） 粤地税发[2008]210号，增加了附表十二至附表十四 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函[2008]1081号) 粤地税函[2009]51号，更新了申报表表式及填报说明。 粤地税函[2009]242号转发国税函[2009]98号,根据对职工教育经费的规定，相应修改51号文附表十三 ;查账征收企业的分类;;年度纳税申报表（A类）一级附表;年度纳税申报表（A类）二级附表;年度纳税申报表的填报顺序;主表表体项目结构;主表表体项目结构;主表与利润表关系;主表与利润表关系;主表与利润表关系;主表行次说明;主表行次说明;主表行次说明;事业单位附表与主表关系的区别;事业单位新旧附表填报区别;事业单位新旧附表填报区别;非营利组织申报问题;年度纳税申报表（B类）;文件依据;年度纳税申报表（B类）组成;年度纳税申报表（B类）填报对象; Thank you