商业银行会计实务培训 .pptx

商业银行会计实务提 纲第一章 商业银行概述第二章 会计基本核算第三章 利息计算第四章 对公存款第五章 个人存款第六章 外汇存款第七章 贷款业务第八章 结算业务第九章 银行卡业务第十章 业务资金往来第十一章 财务核算 第一章商业银行概述 一、商业银行概述商业银行是现代金融的主体，它可以广泛地吸纳社会各方面的闲散货币资金，来满足生产流通及生活等多方面的资金需求，人们称之为联结国民经济的“纽带”和整个国民经济的“神经中枢”。我国现行的金融体制是以中国 人民银行为中央银行，国有商业银行为主体，各种金融并存、分业经营的金融机构体系。我国的商业银行是自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的具有法人地位的金融企业。他以获取利润为经营目标，以“三性”为原则，开展各项 业务。总行是一级法人，业务实行垂直领导，各分支机构不具备法人资格 二、商业的性质商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的 企业法人，以盈利为首要目标的企业。 三、商业的职能信用中介职能通过以存款为主的负债业务，吸收闲散资金，再通过贷款、投资等活动，获得利润。支付中介职能商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在帐户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。信用创造职能。商业银行在其吸收存款和发放贷款的基础上，利用票据流通和转账结算，使贷款转化为存款，在存款不提取现金的情况下，便增加了整个商业银行体系的资金来源，最终在银行体系内部，会形成数倍于原始存款的派生存款。金融服务职能。代收代付、咨询、理财业务，中间业务，保管业务等。作为商业银行利润的增长点 第二章会计基本核算 第一节 会计原理 一、复式记帐法原理 复式记帐法是对每项经济业务应在记帐凭证上， 以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的账户中记录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。 我国商业银行采用借贷记帐法对表内科目进行记载 ?第一节 会计原理 二、借贷记帐法的来源和含义借意为人欠（即借主、债务人），nmhjkh，在帐户分借、贷两方，借在左、贷在右来登记借贷资本家与债权人和债务人的关系。收进的存款登记在贷主名称帐户的右方：即贷方表示债务（应付还的款项），放出去的款项登记在借主名称帐户的左方：即借方表示债权（应收回的款项）。后逐渐演变为记帐的符号，成为两个对应的记帐部位和方向。 9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。?第一节 会计原理 三、借贷记帐法的规则：1）以“借”、“贷”为记帐符号2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方；3）凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方；4）有借必有贷，借贷必相等；5）记帐方向：借在左、贷在右；6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡； ?举例说明 贷款发放： 借：个人消费贷款 （资产增加） 贷：个人活期存款 （负债增加）活期现金取款： 借：个人活期存款 （负债减少） 贷：现金 （资产减少）计提存款利息： 借：利息支出 （资产增加） 贷：应付利息 （负债增加）存款结息： 借：应付利息 （负债减少） 贷：个人活期存款 （负债增加）出售支票： 借：单位活期存款 （负债减少） 贷：手续费收入 （负债增加）利益增加 ?举例说明 计提贷款利息： 借：应计利息 （资产增加） 贷：利息收入 （利润增加） 贷款收息： 借：应收利息 （