工会内审风险管控探索.docVIP

工会内审风险管控探索 新形势下加强经审工作，是规范权力运行的重要手段，是强化工会经费使用全过程监管的重要方式，也是提高资金使用绩效的重要保障。党的十八大以来以及党的十九大，中央就加强作风建设与推进反腐作出了一系列部署，出台了一系列更严格的规定。面对新形势新要求，工会经审如何发挥内部控制审计监督作用，提高内审监督质量和运行效率，防范把控风险，更好地服务于工运事业发展，是摆在工会内审人员面前的新课题。 一、工会内部审计的现状 工会内部审计是指对工会经费收支、资产管理等经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督，实行“统一领导、分级管理、分级负责、下审一级”的工作体制，主要包括对本级、所属事业单位，以及下级工会经费及资产的审计。其中上级工会对下一级工会进行经费资产审计、工会主席离任审计、经济责任审计，核心是因为上下级工会经费收缴与计拨的特殊性而产生，属于工会组织内部的业务审计，体现了工会审计的“分级负责”特性。当前，工会内部审计工作虽得到普遍认可和重视，但仍存在一些问题或风险。（一）人员素质风险。受工会领导重视程度不足、内部管理水平不高、工会审计人力不足、审计人员专业胜任能力不强、审计技术方法落后等因素的影响，当前工会经审人员素质和队伍建设不能满足审计工作需要，是工会审计工作中可能发现风险的重要因素之一。（二）内控制度不完善风险。内部控制制度是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防控和掌控。在实际工作中，一些工会组织仅仅将内部控制理解为财务管理制度，没有意识到单位负责人及其相关人员均需承担相应责任。在制定内部控制制度时，往往不结合自身实际，而是直接转发上级部门下发的财务管理制度，致使自身单位内部控制管理责任缺失，内控制度无法落实。（三）审计权威不足风险。由于工会经费审查委员会履行职责的权限尚在进一步完善中，工会审计的强制性权力和手段有限，工会审计的权威性相对薄弱，在一定程度上给工会审计职能作用的发挥带来了局限性。（四）审计质量风险。审计质量是审计工作的生命，贯穿于审计项目的全过程。审计质量把关不严格、控制不到位，将导致在审计实施过程、审计定性处理处罚、出具审计报告和决定等方面出现纰漏。当前，各级工会审计质量存在参差不齐现象，就事论事多、分析挖掘少，反映个性问题多、综合分析情况少，对审计结果缺乏提炼、综合分析和再加工。（五）审计成果应用不到位风险。目前，一些工会审计成果并未得到较好或较充分的应用。审计成果是经审组织作用发挥的“显示器”，如果审计成果后续应用没有及时跟进或应用不够充分，将在一定程度上造成审计资源的浪费，也会使工会审计成效大打折扣。 二、工会审计风险的管控措施 （一）提高审计队伍素质，打好“人”的基础。要从根本上解决工会内审力量薄弱和干部专职不专用问题，应采取以下措施。一是在发挥广大会员参与民主监督及经审委员监督的同时，借助社会审计力量或聘请具有审计、财务丰富经验的“特邀审计员”参与工会经审工作，引进或学习规范的审计方法和程序，解决工会审计专业人员不足问题，降低审计风险。二是加强经审人员的专业培训。内审人员综合素质是内部审计能否顺利、有效开展的关键，针对基层工会内审人员知识结构单一、内容陈旧、专业培训不充分等普遍现象，应有计划、有重点地组织工会经审人员在财务管理、财经法规、经审专业和计算机经审知识等方面开展专题培训。三是组织交流活动。开展以业务交流、理论研究、交叉审计等为内容的经审互审工作，增强工会审计人员之间的交流和学习；组织优秀审计人员到发达地区工会学习考察先进的工会审计经验和做法，拓展视野。通过持续开展培训交流，不断提高工会经审人员业务能力，建设高素质、高水平、复合型的工会内部经审队伍，使工会内审人员具备与新形势发展需要相适应的能力素质和专业水平。（二）健全内部控制制度，建立良好的内控环境。工会内部控制审计是开展内部审计工作的基础。在执行审计作业时，需要对相关的内部控制制度进行充分的了解，内部控制制度执行得越好，内部审计就开展得越好。因此，需要工会委员会、经审会及各个职能部门共同承担相应的职责。一是应健全内部控制相关的法律法规。目前内部控制的法规以部门规章为主，主要集中于工会财务部门，工会系统还没有形成内部控制的整体框架。应根据实际，进一步构建有关内部控制规范体系。二是要完善内部审计准则体系。要制定高水准的审计准则，注重可操作性和严肃性，规范内部审计行为，提高内部审计工作质量。工会组织应根据自身实际建立系统的管理机制，把内控制度落到实处，为内部审计创造良好的内部环境奠定制度基础。（三）拓展内审职能，增强工会审计的权威性。一是要拓展内部审计职能，完成从查错防弊型向管理服务型转变，大力强化管理审计，广泛推行内部控制审计，将内部审计范