审计抽样概述.pptx

第十章 审计抽样;　概述;二、准则的主要内容;;;;第一节 审计抽样的基本概念;(四)审计抽样的定义;;;;;;二、选取全部项目测试;;;三、选取特定项目测试;（三）选取的特定项目;（四）选取特定项目考虑因素;适用范围;五、抽样风险及其对审计工作的影响控制测试和细节测试中对效率和效果的影响;;抽样风险对审计工作的影响;（二）控制测试的抽样风险（重点掌握）;【理解提示】;;;;;表10-1 控制测试时抽样风险的比较举例（假设可容忍偏差率为7%）;;;;控制测试中的抽样风险类型;（三）细节测试的抽样风险;2．误受风险;;;;;;;（四）抽样风险对审计工作的影响;;细节测试中的抽样风险类型;三、非抽样风险及其对审计工作的影响;;;（三）降低非抽样风险的审计思路;;;四、统计抽样和非统计抽样（教材P190，修订，归纳如下）;五、统计抽样方法 ;;第二节审计抽样的基本原理和步骤;一、审计抽样的三大环节及目的;二、样本设计阶段（教材P191）;（二）定义总体（教材P192）;;;;;;;;（四）分层（教材P192-193）;;;;　表10-1 影响样本规模的因素;;;;;系统选样：等差数列选样;;（三）对样本实施审计程序（P196）;;四、评价样本结果（教材P197）;;控制测试对细节测试样本规模的影响;（二）细节测试中的样本结果评价（教材P198）;;;;第三节 控制测试的统计抽样运用;（二）定义总体与抽样单元;2、定义抽样单元举例（P200）;（三）定义偏差构成条件（P201）;（四）定义测试期间（期中测试或期末测试，见控制测试的时间）;;（五）确定样本规模;2、确定可容忍偏差率（P203表10-3）;;;3、预计总体偏差率（P203表10-8）;;;;;总结;;;;;表10-3 可容忍偏差率和计划评估的控制有效性的关系;;;;;二、在控制测试中使用非统计抽样;;;表10-7 人工控制最低样本规模表;;;;;;;;第四节 细节测试的统计抽样运用;;;表10-9 抽样总体;;;表10-8 保证系数表;;表10-10　　 样本分层表;;表10-11 样本错报汇总表;;;;三、传统变量抽样的运用（P216）;;;;;;;;;四、概率比例规模抽样法（PPS）（P220）;;;;（三）缺点：;;;;;;;;;