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小额贷款公司财务风险分析 摘要：近年来，随着社会的发展，中小型企业、微型企业越来越多，我国政府和有关部门为了加大支持中小企业、微型企业的力度，于是推出了小额贷款公司这一新型组织模式。本文基于小额贷款公司现有的背景，整合各方观点，通过理论与实践相结合，注重用理论分析实际问题，对小额贷款公司的财务风险防范体系的全面剖析，提出具有针对性的建议，对小额贷款行业在新的发展中具有一定的指导意义和借鉴作用。 关键词：小额贷款公司；财务风险；防范体系 小额贷款公司的发展对于缓解中小型企业资金短缺、发展农村经济、扶持小微企业、改善人民生活等方面有巨大的促进作用。通过对小额贷款公司的财务风险以及防范措施的研究，有助于丰富财务风险理论，拓展财务风险理论在小额贷款公司中的应用。同时也可以为小额贷款公司未来发展提供新的思路与方法，以帮助其在竞争激烈的企业集合体中立于不败之地。 一、小额贷款公司以及财务风险理论概述 （一）小额贷款公司的定义及特点。1.小额贷款公司概念。小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务，自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。其股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。小额贷款公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。2.小额贷款公司的特点。（1）小额贷款公司是我国金融体系创新的产物；（2）小额贷款公司是解决小微企业融资难的现实选择；（3）小额贷款公司是我国小额贷款商业化发展的必然结果；（4）小额贷款公司是规范民间借贷市场的根本途径。（二）财务风险的定义及特点。财务风险是指关于企业在经营过程屮与财务状况相关的风险，财务风险是一种最为常见风险。财务风险有广义和狭义之分。现如今运用最普遍的即时广义的概念，本文也是基于广义定义上进行的研究分析。从广义上看，财务风险是指在企业各项财务活动中，由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素使财务系统运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。这里所说的财务活动结果包括两个方面，一是财务活动成果即收益；二是财务状况即企业的偿债、营运、获利能力。综上，财务风险是企业风险货币化的表现形式，在性质上是资本价值变动的经济性风险，是对企业财务核算有重大影响的风险，不仅包括筹资风险，还有投资风险、资金收回风险和收益分配风险等等。 二、小额贷款公司存在的风险及其原因分析 （一）资金筹集导致的财务风险。筹资风险即资金来源风险，指由于负债筹资引起且仅由主权资本承担的附加风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定，小额贷款公司的资金来源主要是股东缴纳的资金，捐赠的资金和不超过两个金融银行业机构的资金，小额贷款公司不能吸收公共存款。小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。该融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。不难看出，小贷公司资金来源渠道较窄。在“只贷不存”制度框架下，没有可靠的资金来源，又不能吸纳公众存款，小贷公司主要以股东投入的自有资本放贷。这要求公司股东要有雄厚的资金支持，如果资金不足，往往公司成立不久，就会使得资本金发放一空。然而一旦公司的资金用完，就会与社会的激烈竞争及本身的健康发展之间产生不可调和的冲突，这就无形地加大了公司风险。（二）借贷者信用问题导致的财务风险。借贷者信用风险主要指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。某些小额贷款公司为了提高自己的竞争力，吸引客户，于是便采用无抵押、无担保的贷款方式。然而该种方式下的贷款，客户本身的信用问题就成为造成财务风险的关键。由于我国现阶段对金融体系的管理还不完善，缺乏相应的制约手段，许多客户的详细资料无法查询，因此，一旦客户因为某些原因违约，就会给公司造成巨大的财务风险，从而给贷款公司带来巨大损失。（三）由于操作的问题导致财务风险。操作风险大体可归纳为：人的行为和动因犯罪、有意差错、无意差错、流程设计不合理、流程执行不准确、流程执行的信息披露不适当或不充分、技术系统规划不合理、软硬件不支持、信息安全无保障等。目前，小额贷款公司属于新兴产业，许多东西还不够完善，比如公司的管理制度跟不上、公司内部体系不完备等等。同时，大部分