小型企业财务报表与筹资需求.pptx

小企业管理 电子教案——第八章 责任教师：赖凌云;第八章 财务报表与筹资需求 ;第一节 主要财务报表 ;资产负债表是用来总括地反映会计主体在一定日期的财务状况的财务报表。 资产负债表是一种静态的报表，通过资产负债表，报表使用者能够简要地了解企业在报表日的财务状况、长期和短期偿债能力，资产、负债和所有者权益结构情况，以及企业资本结构状况等财务信息。 资产负债表有三大要素：资产，负债和所有者权益。;1．资产负债表的格式 国际上有两种格式：帐户式和报告式。我国采用帐户式格式。 2．资产负债表的内容和结构 请参见书177－180页;二．利润表 ;1．利润表的作用 ;三．现金流量表;2．现金流量的分类;3．现金流量表的格式与作用 ;四．主要财务报表间的区别与联系 ;第二节 企业获利能力预测 ;二．预测企业利润 本部分采用具体案例分析的形式进行，具体情况请参见书186－188页。;第三节 预计新办企业所需资产和筹资需求 ;第四节 筹资前的技术准备－内部财务分析 ;一．小企业偿债能力分析 ;1．短期偿债能力分析;（1）流动比率;（2）速动比率 ;2．长期偿债能力分析 ;（3）有形净值负债率。是指负债总额与有形净值的百分比。其公式为： 有形净值负债率＝[负债总额÷（所有者权益－无形资产净值）]×100％ （4）利息周转倍数 利息周转倍数，也叫利息保障倍数，是指企业息税前利润。其公式为： 利息周转倍数＝息税前利润÷利息费用;二．小企业获利能力分析 ;3．投资报酬率 投资报酬率＝（净利润÷资产平均总额）×100％ 4．所有者权益报酬率 所有者权益报酬率＝净利润÷年度末股东权益×100％ 所有者权益报酬率指标是企业获利能力指标的核心，反映企业的经营管理者运用鼓动投入企业的资本赚取利润的能力。;三．小企业资产管理能力分析 ;1．流动资产管理能力分析;（2）存货周转率。是衡量和评价企业采购、储存、生产、销售等各环节管理工作状况好坏的综合性指标。 存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存货平均余额 存货周转天数＝360÷存货周转率＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本 （3）流动资产周转率。是主营业务收入与全部流动资产???均占用额的比率。 流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均占用额 ;2．固定资产管理能力分析－固定资产周转率 是用来分析企业的固定资产管理能力的，是指主营业务收入与固定资产平均余额之间的比值。 固定资产周转率＝主营业务收入÷固定资产平均净值;3．总资产周转率 是用来分析企业的总资产管理能力的，是指主营业务收入与平均资产总额的比值。 总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额 这五个比率有一个共同点，就是周转率越高越好，较高的资产周转率表明资产的利用效果较好。;第五节 负债筹资和权益筹资;一．潜在获利能力 用案例解析。得出一般性规则为：即只要资产收益率比借款成本高，借款越多，则净资产收益率越高。 二．筹资风险 同样用案例解析，详见书200－201页。 三．表决控制权 案例解析，详见书201－202页。;第六节 银行贷款、商业信用、政府资助 ;2．选择适合的银行;二．商业信用 ;三．政府资助 ;第七节 筹资中的注意事项;2．长期负债融资的特点 ;3．短期负债融资的特点;二．小企业筹集资金的原则