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小议财政风险的预防与化解 摘要：本文在分析了中国地方财政风险的表现形式、特点以及地方财政风险成因的基础上，提出了提高风险意识、合理界定政府职能等防范地方财政风险的措施，探讨了地方财政风险预警机制的建立以及如何化解地方财政风险等问题。 关键词：地方财政风险；预防；化解 中国对地方财政风险缺乏统一的防范，更缺乏有效的预警和化解。如果不能及时防范和化解地方财政风险，就可能出现地方财政危机。一旦出现财政危机，将就导致地方政府的信任危机，影响当地的经济发展和社会稳定。因此，必须高度重视地方财政风险问题，深刻理解地方财政风险的特点，防范地方财政风险，并在出现财政风险的地方采取适当措施予以化解。 一、中国地方财政风险的预防 1.提高风险意识 地方政府和财政部门，特别是地方领导同志，必须充分认识财政风险的危害性和防范化解财政风险的重要性，增强风险意识，保持清醒的头脑。按照“建立稳固、平衡的国家财政”的总原则指导地方财政工作，并贯穿到地方财政每一个工作程序、每一笔资金支出和每一项政策的制定中去，力争财政收支基本平衡并逐步过渡到稳固、平衡，为强化地方财政调控提供充足的物质基础。针对本地实际，抓紧研究防范、预警和化解地方财政风险的有效措施。 2.合理界定地方政府的职能范围 按照公共财政的要求，政府的职能范围主要是矫正市场失灵。市场失灵主要包括公共产品的提供、外部效应的矫正、垄断以及社会分配不公平等几个方面，这就相应地决定了政府的职能范围由以下几个方面构成：一是经济调节：维持经济总量平衡、进行经济结构调整、公平收入分配；二是市场监管：培育和保护市场、维护市场秩序、限制垄断、解决“外部性”问题等；三是社会管理：发展和管理各项社会事业、管理和规范社会组织、协调社会矛盾、保证社会公正、维护社会秩序和稳定、保障人民群众生命财产安全；四是公共服务：提供公共产品和服务、建立健全社会保障体系等。地方政府的职能包括承担地区公共服务，对中央政府与地方政府之间共同承担的公共服务，中央与地方政府应按照受益与付费相对称的原则，积极配合、主动协调以实现有效管理，如跨辖区的基础设施、江河治理等。 3.划清中央政府和地方政府的事权，实现事权的清晰和财权与事权的统一 （1）划清中央政府和地方政府的事权范围。在上述关于政府职能界定的基础上，把这些职能合理划分到中央政府和地方政府。由于地方政府对本地事务掌握更多的信息，成本更低，因此，应本着事权与财权相统一的原则赋予地方政府较大的自主权，由地方政府负责地方主要公共事务，中央政府只是提供全国性的公共产品，使由中央主导的经济发展格局转变为由地方政府和市场化因素共同主导的经济发展格局。 （2）在划清事权的基础上，实现事权的清晰和财权与事权的统一。主要措施是进一步完善省级以下的分税制，赋予省级地方政府一定的税收权和发债权。第一，目前的分税制只是在中央和省级两个层次上实行，下一步应把省级以下的地方政府纳入分税制体系；第二，进一步扩大省级地方政府的税收权，①以便提高省级地方政府利用税收手段调控本地经济的能力；第三，赋予省级地方政府一定的发债权，实现权利与义务的统一。 4.提高我国地方财政收入占GDP比重 （1）提高当地经济运行质量，广开财源。第一，转变地方财政支持经济发展的方式，并实现地方产业结构的优化升级。按照市场经济规律，培育各类市场主体；建立有效的投资体系，推进农业产业化进程；推进农村工业化进程，实现农村剩余劳动力的转移；加大财政科技投入力度，发挥科技进步对产业结构转换的主导作用。第二，加快国有企业改革，为地方政府提供更多的财政收入。应按照一个减少，两个规范的要求进行国有企业改革。所谓一个减少，即继续减少国有独资企业，原则上竞争性领域不应搞国有独资公司；两个规范，就是要规范公司制改革与规范公司法人治理结构，重点是进一步实现企业股权结构的多元化、分散化和合理化。在此基础上，为地方政府提供更多的财政收入。第三，大力发展第三产业，培植新财源。改革金融体制、投资体制与财税体制，改革项目审批制度，规范政府核准制，健全备案制，使企业成为真正的投资主体；加快新兴第三产业发展；提高第三产业组织化程度和规模水平。 （2）完善地方税制结构，提高所得税的比重。第一，逐步降低流转税在税收总额中的比重。第二，完善个人所得税。放宽个人所得税税基，明确征收范围；大力整治个人收入分配支付机制和代扣代缴机制。第三，改革企业所得税。统一内资与外资企业所得税，改进企业所得税应纳税所得额的确定方法。第四，充实完善地方税体系。尽快开征遗产税、财产税等新税种，规范合并土地使用税、耕地占用税、土地增值税，使地方税体系健全、规范、合理。 （