固定资产业务控制矩阵(制度范本、doc格式).pdf

7.5 固定资产管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 1. 建立、登记固定资产账、卡（表）及权属证明台账 1.1 经营风险：同一部门或个人办理新 1.1 分（子）公司固定资产实物管理部门依据《固定资产交 分（子） 增固定资产业务的全过程，造成内 付清单（在建工程完工转资清单） 》及外购有关单据，会同 部舞弊； 未按规定验收， 造成损失。 财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并 签字。 1.1 经营风险、财务风险：未按规定建 1.2 分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立 分（子） 2.1 立固定资产主数据或卡片、台账， 固定资产卡片， 实物管理部门和使用单位按照财务部门数据 财务报告与管理信息失真。 建立相应固定资产卡片或电子台账。【 ERP】财务部门根据 《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应 标准》及《固定资产交付清单》，在 ERP系统中建立固定资 产主数据。 1.1 经营风险、财务风险：未按规定建 1.3 对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非 分（子） 2.1 立固定资产主数据或卡片、台账 , 货币性资产交换、 无偿划拨转入、 抵债偿还以及其他方式取 造成损失，影响财务报告。 得的固定资产， 经分 （子）公司固定资产实物管理部门鉴定 后比照本流程控制点 1.1 和 1.2 执行。 1.1 资产安全风险、财务风险：权属资 1.4 对需要办理权属登记手续的固定资产， 分（子）公司相 分（子） 2.1 产账目记录错误或权属不清，影响 关部门应及时办理权属关系的手续及相关证明材料， 对于具 财务报告，造成纠纷或给股份公司 有权属证明的资产， 取得时必须有合法的权属证书。 财务部 带来损失。 门应设立登记簿记录备查。 2. 保管与维护 1.1 资产安全风险：安全管理违反规定 2.1 分（子）公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范 分（子） 3.1 或因保管不善、使用不当，造成损 措施，防止丢失、损害等现象发生；生产、安全部门制定安 失。 全操作规程， 要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成 资产损失。 生产、 安全和设备管理等部门负责组织每月至少 一次检查，及时消除安全隐患。 1.1 经营风险：未按规定审批，造成舞 2.2 分 （子）公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公 分（子） 2.1 弊或损失。 司财产保险有关规定， 经总会计师或其授权人员批准后办理 资产安全风险、财务风险：未及时 保险手续。发生事故，按照保险条款及时索赔。 完整办理保险，造成损失，影响财 务报告。 1.1 经营风险：未及时维修固定资产， 2.3 分（子）公司固定资产使用单位根据固定资产性能及 分（子） 影响生产经营。