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行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位在运行过程中也会存在一定的不确定性,
这就是风险。但风险并非全都是坏东西,风险往往与风险收
益并存。以下是由聘才网小编为大家整理的相关范文,欢迎
阅读。
行政事业单位内部控制的目标和原则:
( 一) 内部控制的目标
内部控制是由行政事业单位的领导层和全体员工实施
的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力,
促进单位可持续、健康发展,维护社会主义市场经济秩序和
社会公众利益,实现行政事业单位管理服务目标所制定的政
策和程序。
行政事业单位内部控制的目标是:
1. 合法性管理和服务活动的合法合规
2. 安全性资产安全
3. 可靠性财务报告及相关信息真实、完整
4. 效率性提高管理服务的效率和效果
5. 风险防范排除障碍实现单位发展战略
( 二) 行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则
1. 全面性原则
内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业
及其所属单位的各种业务和事项。因为,在内部控制程序的
所有环节中, 有一个环节没有发挥作用, 所有起作用的环节,
也会变得无用。
2. 重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项
和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等
不同,高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险,但要
关注重要业务事项和高风险领域,防范颠覆性风险。
3. 制衡性原则
内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务
流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。
内部控制的核心思想是权力平衡,制约对象是权力,权力分
配合理,约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会
影响效率,风险大的业务,首先是防范风险,其次才是兼顾
运营效率。
4. 适应性原则
内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险
水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。内部控制
不能拷贝,也不能克隆。别人的成功经验,拿过来不一定能
用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略
目标的调整等,内部控制要随之变动。
5. 成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本
实现有效控制。
内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小
于效益,是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。
( 三) 建立与实施内部控制包括的要素
1. 内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。
2. 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营活
动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策
略。
3. 控制活动是行政事业单位根据风险评估结果,采用相
应的控制措施、 政策和方法, 将风险控制在可承受范围之内。
4. 信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传递
与内部控制相关的信息,并在行政事业单位内部、单位与外
部之间进行有效沟通。
5. 内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情
况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺
陷,应当及时加以改进。
风险是事件发生的不确定性。行政事业单位在运行过程
中也会存在一定的不确定性,这就是风险。但风险并非全都
是坏东西,风险往往与风险收益并存。风险有大有小,有的
可以避免,就是可控风险,有的靠自身的能力不可避免,就
叫不可控风险。控制内部可控风险,将风险降到最低的过程
就是内部控制。除了客观存在的不可控风险外,行政事业单
位大部分风险是可控的。他们通过加强内部控制制度的建设,
合理规范操作流程,建立一个科学的风险控制体系,强化内
部监督,可以规避风险或把风险降低到单位可承受的程度。
一、内部控制与风险管理的定义
行政事业单位内部控制是由单位管理层及其员工共同
实施的,旨在合理保证实现单位的工作目标而实施的一系列
控制活动,内部控制的目的是在合理的范围内保证单位基本
目标的实现。对于一般行政事业单位来说其基本目标就是如
何正常运转,发挥其应有的社会职能和经济职能,并能可持
续发展。
行政事业单位风险管理也是一个过程,是由单位管理层
及其员工共同实施
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