公司财务制度(大全.pdf

公司财务制度 前 言 公司财务制度在制定过程中严格遵循了国家的相关财务、 会计、税收等法规。 公司的财经运作和内控管理应遵循财务制度进行。 目 录 第一章 货币资金管理 第二章 往来帐管理 第三章 固定资产及其它资产管理 第四章 费用管理 第五章 利润及利润分配管理 第六章 会计核算和财务报告管理 第七章 财务人员管理 第八章 会计档案管理 第九章 内部会计控制制度 另附： 费用报销管理制度 货币资金管理制度 第一章 货币资金管理 一、目的 为正确及时反映货币资金的增减变动和结存情况， 严格执行国家关于货币资 金的管理制度和财经法规， 保障公司货币资金的安全、 完整，提高资金的周转速 度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。 二、货币资金管理原则 1．货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。 2 ．所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。 3．所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。 4 ．不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。 5．所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。 6 ．保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。 7．形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。 三、现金管理 1．使用范围 1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。 1.2 支付个人劳务报酬。 1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。 1.4 与个人合作的技术协作费。 1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。 1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。 1.7 结算起点（ 2000 元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现 金，需按公司规定的审批权限办理。 1.8 根据业务需要，用于专门用途的备用金。 1.9 必须支付现金的其他支出。 1.10 不允许超范围使用现金。 2 ．实行库存现金限额管理制度。 3．现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不 得坐支现金。 4 ．坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记 账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。 5．现金管理的其他规定 5.1 现金必须保管在保险柜内。 5.2 不允许编造用途套取现金。 5.3 不允许法人单位之间相互借用现金。 5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。 5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。 5.6 建立内控制度， 财务负责人要定期 （每周1 次）或不定期地对库存现金进行 检查，以保证现金的安全与完整。 5.7 建立严密的内部牵制制度， 保证账款分开， 现金出纳和记账人员职责严格分 开。 四、银行存款管理 1． 银行账户管理 1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理， 财务部负责银行账户的开立、 使 用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。 1.2 银行账户由财务部按照 《银行结算办法》的规定，结合公司管理、 业务需要， 在银行开设基本账户 （指可以支取现金的账户） 和结算