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管理建议书 XXX有限公司董事会： 受 XXX有限公司 ( 以下简称“贵公司” ) 的委托，我们对贵公司 [xxxx 年 12 月 31 日] 的资产负债表及 [xxxx 年度] 利润表等进行了审计。我们就审计过程中 发现的内部控制环节的不足之处提出改进建议，仅供贵公司参考。 我们在本建议书附件中提出的控制环节上的缺失及改进建议如下： 会计记录的基础工作薄弱 一 会计控制制度不健全 二 应收账款和其他应收款管理欠缺 三 存货的财务账和仓库账存在差异 四 固定资产财务账设置不健全 五 折旧方法与折旧政策不一致 六 增值税会计处理存在的问题 七 未能及时签定借款协议 八 我们的审计只是针对那些为我们的审计程序所要依赖的内部控制环节和会 计核算系统进行了测试。所以我们可能没有发现贵公司存在的所有缺失。另外， 若贵公司存在一些错误和不当行为， 可能会通过我们的审计程序被发现， 但是不 应该依赖我们的工作，揭示所有重大之错误和不当行为。 建立一套有效的内部控制系统是贵公司的责任， 贵公司在决定采纳我们的建 议之前可以衡量一下内控不足之处造成的损失， 以及改进内部控制环节和会计核 算系统的不足所要付出的成本，以便做出更合理的决策。 此管理建议书仅供贵公司使用， 未经我事务所事先书面同意不得将其原件或 复印件部分或全部， 提供给任何其他方使用。 因使用不当而造成的任何损失我们 将不予负责。 同时，值此机会， 向贵公司员工在审计过程中给予的帮助与合作表示衷心的 感谢。 天职国际会计师事务所 二 00X 年 XX 月 XX 日 附件一 XXX公司 审计截至日： xxxx 年 xx 月 xx 日 会计记录的基础工作薄弱 发现的问题 贵公司的会计基础工作不够规范，有些科目没有本月合计及累计数，原始凭 证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地衔接，有时出现不一致的现象。 产生的影响 上述情况不符合会计制度的规定，不利于财务人员复核账务及时发现记账中 存在的错误。也不利于贵公司管理层及时分析利用财务信息。 提出的建议 建议贵公司严格按照会计制度的规定，规范会计核算的基础工作，保证会计 记录、账册和报表的正确，以便财务部门能及时、清晰、准确地向贵公司管理层 及有关方面提供有用的财务信息。 管理层的反馈 附件二 XXX公司 审计截至日： xxxx 年 xx 月 xx 日 会计审核和控制制度不健全 发现的问题 我们在审计过程中发现贵公司没有建立严格的报销制度，没有对职工个人预 支的业务备用金和差旅费的报销期限和预支金额作出规定。 产生的影响 由于对欠款的归还缺少控制造成长期挂账，会导致有些账款不能收回，造成 资产的流失及不必要的损失。 提出的建议 建议贵公司加强财务基础工作的控制，完善职工借款制度，建立完善的现金 支付控制制度，保证每笔现金支付都有相应的申报单及相关责任人的签字确认，